Обществознание. 9 класс Никитин Анатолий
ФУНКЦИИ ДЕНЕГ. Какие же конкретные функции (роли) выполняют деньги в экономических отношениях людей? Мы рассмотрим три важнейшие: средство обмена (или обращения); средство измерения; средство сбережения.
Средство обмена (обращения). Продукты, произведенные людьми, поступают на рынок. Металлурги предлагают металл, шахтеры – уголь, обувщики – туфли и сапоги, крестьяне продают зерно, пекари – хлеб.
Если товар обменивать на товар (скажем, уголь на зерно, а сапоги на хлеб), то получится форма обмена, именуемая бартером. Бартер неудобен, на рынке в данный момент может и не быть необходимого вам товара. А деньги удобны тем, что на них можно обменять (купить) любой товар. Причем между продажей товара и использованием вырученных денег для покупки другого товара может пройти значительное время. Не надо искать, кому нужны ваши туфли и у кого есть при этом необходимый вам хлеб. Вы продали свои туфли, получили деньги, на них купили хлеб. На рынке происходит обращение товаров. Обслуживают, опосредуют это обращение деньги.
Средство измерения (учета). Вернемся к бартеру. Чем он еще неудобен? Давайте рассмотрим пример. У нас 1000 штук кирпича. Нам надо его продать. И мы знаем, что по бартеру за это количество кирпича нам могут дать: пять бочек бензина, либо 50 кг мяса, либо магнитофон, либо 500 батонов белого хлеба, либо костюм среднего качества, либо полностью смонтированное импортное колесо для «девятки». Получается, что кирпич имеет целых шесть цен, а может быть, и больше. Такие же трудности возникают у других продавцов.
Так появилась потребность в товаре, посредством которого можно было бы оценивать все остальные товары, соизмерять их рыночную стоимость, назначать цену. (Вспомните, как мы определяли цену пучка петрушки в § 1.) Таким товаром очень быстро стали деньги. Они и выполняют роль средства измерения цены всех других товаров.
Средство сбережения. Не всегда человек тратит деньги сразу же, как только они попали к нему в руки. Нужно подкопить их для покупки дорогой вещи (машины, дома, участка земли), лечения, поездки на отдых, открытия своего дела. Пожилые люди хранят деньги «на черный день», а то и на похороны (чтобы не обременять расходами молодых членов семьи).
Соперничать с деньгами могут различные драгоценности, антиквариат, земельные участки, дома, произведения искусства и др. Их, как и деньги, можно обменять на необходимые товары в будущем, когда появится необходимость. Но деньги имеют то преимущество, что их можно использовать сразу же, тогда как драгоценности, дом и антиквариат нужно сначала продать. А для этого требуются время и большие усилия.
ДЕНЕЖНАЯ МАССА. Деньги, обращающиеся в данной стране, представляют собой так называемую денежную массу. Она состоит из наличных денежных средств (бумажных денег, разменной монеты) и безналичных денежных средств (чековых вкладов в банках, срочных вкладов в банках, облигаций).
Быстрее всех идут в дело наличные деньги. Но их опасно хранить дома, к тому же они не приносят те проценты, которые банк платит по вкладам. Вклады — это денежные средства населения, предприятий и организаций, внесенные в банк под определенный процент. В банках хранить деньги выгоднее, чем в «кубышке» дома, – правда, при том непременном условии, что банки надежны, способны рассчитаться со своими клиентами в любое время и что не станут они в один прекрасный день банкротами.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. Деньги нужны и для составления государственного бюджета. Он формируется именно в денежном исчислении. Это своеобразная смета, роспись, в которую внесены планируемые государством доходы и расходы на год.
Доходы в бюджет государства приносят налоги и сборы, приватизация, деятельность государственных предприятий, например железных дорог. Расходуются средства бюджета на здравоохранение, образование, содержание госаппарата, судов, прокуратуры, милиции, на оборону, науку и др. Государственный бюджет Российской Федерации утверждается Государственной Думой, а исполняет его, т. е. собирает и расходует деньги, Правительство РФ.
Свой бюджет имеет и семья. Как и в государстве, в семье принято считать, сколько денег заработают ее члены за год и какие расходы им предстоят. Если семейное хозяйство ведется плохо, расходы быстро превышают доходы. Семья оказывается на пороге бедности, нищеты.
То же и с государством. Если правительство не умеет соблюсти баланс между государственными доходами и расходами, бюджет не выполняется, а страна превращается в банкрота. В отчаянном положении оказываются миллионы людей. Такова цена ошибок и некомпетентности тех, кто стоит у власти.
Вопросы к параграфу
1. Что такое деньги?
2. Что вы знаете об истории возникновения денег?
3. Каковы функции денег?
4. В чем состоит роль денег как средства обращения?
5. Каким образом деньги выполняют функцию меры стоимости?
6. Почему деньги являются основным средством сбережения?
7. Каков состав денежной массы?
8. Что такое государственный бюджет и как он формируется?
Калейдоскоп мнений
Золото – это могущество, квинтэссенция стоимости. Только одно золото принимается всегда и всюду при обмене… Золото не только металл. Оно – универсальный символ богатства… Золото манило Ганнибала в Испанию, Цезаря в Галлию, Сципиона в Африку, Дария в Малую Азию, Ксеркса в Грецию и Антония в Египет. Золото привлекло цивилизацию в Калифорнию, в Австралию, в Трансвааль и на Аляску.
Появившись в Европе, золото уничтожило феодализм, освободило рабов, ослабило могущество дворянства и установило первые основания демократии и промышленности (Г. Н. Кэссон).
Деньги потерял – ничего не потерял, время потерял – многое потерял, здоровье потерял – все потерял (пословица).
Деньги, потраченные для развития ума, никогда не потрачены зря (пословица).
Лучше человек без денег, чем деньги без человека (античный афоризм).
Считается, что любовь к деньгам – корень всех бед. То же можно сказать и про отсутствие денег (С. Батлер, поэт).
Под кучей денег может быть погребена человеческая душа (Н. Готторн, писатель).
Как беден тот, у кого нет ничего, кроме денег (А. Граф).
Всякая жизнь, сосредоточенная на деньгах, есть смерть. Возрождение – в бескорыстии (А. Камю, писатель).
Задания для самостоятельной работы
1. Назовите одно из произведений мировой и отечественной литературы, в котором изображена власть денег. Прокомментируйте его с психологической и экономической точек зрения.
2. «Уберечь свои деньги стоит больших трудов, чем добыть их», – сказал философ Мишель Монтень. Как вы думаете, что он имел в виду?
3. Как вы думаете, почему бартер намного неудобнее, чем обмен с помощью денег? Приведите примеры.
Это полезно знать
Исследователи утверждают, что первые бумажные деньги появились в Китае в 812 г. н. э. и уже к 1000 г. получили широкое распространение. Ростовщичество и распространение банковского капитала привели к замене бумажных денег банковскими билетами. Так вошли в обиход делового мира банкноты.
Монеты начали чеканить еще в Древней Греции в VII–VIII вв. до н. э. А само название «монета» произошло от одного из эпитетов римской богини Юноны – Монета, то есть советница, наставница. В Риме на Капитолийском холме был храм этой богини, и там же чеканили деньг, которые и стали называть в ее честь.
Прародительницей собственно русских денег можно считать гривну. Так называли длинные полоски серебра, которые носили вокруг шеи. Надо что-то купить – снял с шеи и расплатился. А если подешевле попался товар – не беда: тут же топором гривну разрубил пополам и купил. Такая половинка и называлась соответственно – рубль, а иногда – тин. Тин тоже можно пополам разрубить – получается полтина… При Иване III на новгородских монетах появилось изображение всадника с копьем, и стали они называться копейками. При Петре I, в 1704 г., монетный двор выпустил первые рублевые монеты, полтинники и полуполтинники (Р. С. Белоусов, Д. С. Докучаев, экономисты).
Человека, утверждающего, что деньги могут все, можно подозревать в том, что он может пойти на все ради денег (Б. Франклин).
Цени деньги ровно настолько, насколько они того заслуживают, они хорошие слуги и дурные хозяева (А. Дюма-сын, писатель).
Словарь урока
Дюма-сын, Александр (1824–1895) – французский писатель («Дама с камелиями» и др.).
Камю, Альбер (1913–1960) – французский писатель, философ («Чума», «Бунтующий человек» и др.).
Банк – основное учреждение финансовой сферы, сосредоточивающее в себе денежные средства и предоставляющее кредиты под проценты за их использование.
Госаппарат – система органов государственной власти (правительство, министерства и др.).
Категория – в данном случае: группа, разряд.
Квинтэссенция – основа, сущность чего-либо.
Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процента.
Проценты по вкладам – плата, получаемая от банка за использование вклада.
Проценты по кредитам – плата, получаемая за пользование кредитом.
Срочный вклад – вклад денежных средств в банк под проценты на определенный срок; в случае снятия денег раньше назначенного срока проценты не выплачиваются.
Фетиш – предмет почитания, слепого поклонения.
Чековый вклад – бессрочный вклад на текущий счет банка, с которого деньги выдаются по распоряжению вкладчика.
Темы для рефератов, сообщений, дискуссий
1. «Деньги составляют средство для людей умных и цель – для глупцов» (П. Декурсель, французский литератор).
2. Дети и деньги.
3. «Там царь Кащей над златом чахнет»: тема денег в отечественной и зарубежной художественной литературе.
§ 8. Что такое налоги?
Значение этих слов нужно знать: налог, налоговые льготы, подоходный налог.
ЗАЧЕМ ГОСУДАРСТВУ НАЛОГИ? Государство живет и развивается за счет налогов. Эта очевидная истина постепенно овладевает умами россиян. В условиях командной экономики государство, собственник всех основных средств производства, транспорта, других материальных ценностей, не придавало налогам серьезного значения. Государственный бюджет пополнялся в основном за счет других источников.
Рыночная экономика, основанная на развитии частного предпринимательства, знает один надежный способ привлечения доходов в бюджет. Это налоги с отдельных граждан, предприятий и организаций. В странах с развитой рыночной экономикой налоги с физических и юридических лиц составляют до 80 % доходов бюджета.
Платить налоги не любят нигде. Сборщиков налогов во все времена ненавидели, пожалуй, больше, чем других государственных служащих. Это и понятно! Человек работает не покладая рук, собирает копейку к копейке, надеется на лучшую жизнь. Но приходит время, и государство требует отдать в казну 20, 30, 50 % заработанного. «Почему так много?» – стонет налогоплательщик. «А как же? – отвечают ему представители государства. – Посмотри сам: армию содержать надо? Надо. Правительство, суд, полицию. А учителям из каких средств платить? Врачам? Ученым?»
Действительно, без налогов государство существовать просто не сможет. Оно не сумеет выполнить свои функции перед обществом. «Государственные люди» – чиновники, военные, судьи, врачи, учителя, библиотекари и др. – в производстве материальных богатств не участвуют. Они решают другие важные для государства и общества задачи управления, обеспечения безопасности, справедливого правосудия, здравоохранения, обучения и воспитания детей, развития культуры и науки. Все эти функции чрезвычайно дорогостоящи.
Налоговая политика достигает целей только тогда, когда государство умеет собрать установленные законом сборы, а население, платящее налоги, проявляет высокий уровень сознательности, дисциплины, законопослушания.
ВИДЫ НАЛОГОВ. Четкое определение понятия «налог» дается в Общей части Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, устанавливаемых законодательными актами.
Определение сложное, оно требует пояснений. В законе как равнозначные названы налоги, сборы, пошлины. Указаны «бюджеты соответствующего уровня» – федеральный, субъектов РФ, местный. Внебюджетным фондом является, например, Пенсионный фонд РФ, который образуется за счет взносов предприятий и отдельных граждан и из которого достигшим определенного возраста гражданам платят пенсию. О законодательных актах, которые определяют порядок и условия осуществления «обязательного взноса», то есть собственно налога, гражданами, речь впереди.
А вот совсем короткое определение: налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с физических (граждан) и юридических (предприятий и организаций) лиц. Им и будем пользоваться.
Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (например, налог на доходы физических лиц), и косвенные, которые включаются в цену товаров (таковы акцизы).
Если налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, то порядок их взимания, размеры регулируются законами, которые должны быть хорошо известны всем налогоплательщикам.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Налоги платят почти все. Подчиняясь НК РФ, определенные суммы вносят в государственный бюджет заводы, фабрики, кооперативы, товарищества, акционерные общества, биржи, банки, магазины, предприятия шоу-бизнеса.
Налоги с физических лиц взимаются, если ими получены доходы от соответствующих законодательству источников в Российской Федерации или за ее пределами. Не может, например, возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога с дохода, полученного от наркоторговли или продажи краденного. Этими «доходами» и теми, кто их получает, занимаются правоохранительные органы.
Налоговый кодекс относит к доходам от источников в Российской Федерации: 1) дивиденды и проценты; 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая; 3) доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав; 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества; 5) доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия; 7) доходы, полученные от использования любых транспортных средств и др.
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов: государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
С трудовых доходов установлена единая ставка – 13 %. Но в отношении пассивных доходов: а) выигрышей и призов, по вкладам в банках (в части, превышающей установленные размеры) – 35 %, в отношении дивидендов, процентов по облигациям – 9 %.
Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации.
Закон не предусматривает граждан, полностью освобожденных от налога, независимо от размера доходов. Раньше, например, участники и инвалиды Великой Отечественной войны не платили налоги, даже если доход некоторых из них был весьма большим (что случалось редко). Теперь, с принятием НК РФ, действуют иные правила. В нем учитывается, что некоторые из этих заслуженных пенсионеров могут работать или получать иной доход, например от коммерческой деятельности. Поэтому тех из них, кто так или иначе трудится, Кодекс не освобождает от уплаты налогов, но предусматривает льготы по ним в виде налоговых вычетов. Например, из доходов (зарплат) инвалидов Великой Отечественной войны предусмотрены при подсчете налогов ежемесячные налоговые вычеты в размере 3000 руб., у участников Великой Отечественной войны – 500 руб. Это значит, что данные лица будут платить значительно меньше налогов, чем обычные налогоплательщики.
Льготы по налогообложению имеют также многие другие категории граждан: родители или супруги военнослужащих, погибших при защите Родины; военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях в Афганистане, Чечне и других горячих точках, ряд других военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, родственники, на содержании которых находятся инвалиды с детства, инвалиды I группы и др.
Налоги платить не всегда приятно. Поэтому некоторые несознательные граждане пытаются уклониться от уплаты налогов. Стоит ли это делать? Практика и здравый смысл свидетельствуют: не стоит. Сокрытие доходов от налогообложения мало чем отличается от кражи государственного имущества. Доходы регистрирует и налоги подсчитывает компьютер, машина, отличающаяся бездушной точностью, пунктуальностью, неподкупностью.
Сбор налогов сейчас стал столь важным для государства делом, что обязанность платить законно установленные налоги и сборы в Конституции РФ поместили на первое место в перечне обязанностей гражданина России.
Итак, каждый работающий отныне должен завести тетрадь (блокнот, записную книжку), куда он будет аккуратно заносить все свои доходы – без налогов, в «чистом» виде и после вычета налогов, а также расходы, особенно такие, как плата за обучение, лечение и т. п. Судьба часто поощряет аккуратных и ответственных людей: очень может быть, что государство вернет вам часть налогов, которые вы уже уплатили в течение года, если благодаря учитываемым законом расходам вы сократите облагаемую налогами базу.
Вопросы к параграфу
1. Что такое налоги и зачем они нужны?
2. Как взимается подоходный налог с граждан (физических лиц)?
3. Какие источники доходов Налоговый кодекс РФ относит к законным?
4. Какие льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан?
Калейдоскоп мнений
Вместе они родились, выросли, окрепли и набрались сил: солдат и сборщик налогов. Ибо слово «солдат» происходит от sold, a sold означает «деньги». Ну а деньги, если они должны попасть в руки государства, именуются в конечном счете налогом. Оба они, солдат и сборщик налогов, создали в период между Средневековьем и Новым временем то, что наука называет сегодня «ранним современным государством». Сборщик налогов кормил солдата, а солдат защищал, если доходило до войны, своего кормильца, «фискала»… Оба они знали, кем они были друг для друга (М. Штюрмер, экономист).
Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах – все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени – в налогах (К. Маркс).
В России налоговое бремя рекордное в мире. Простой подсчет показывает: совокупная налоговая ставка превышает 70 % доходов. Хрестоматийный пример: в XVII в. в Голландии порция рыбы в харчевне облагалась 34 налогами (акцизами). В России XXI в. ситуация почти такая же. Наша рыба так же дорога, как и голландская.
В рыночном хозяйстве налоги, помимо фискальной функции (т. е. осуществления надзора за пополнением за счет налогов бюджетов – государственного, муниципального и т. д.), выполняют функцию регулирующую (т. е. стимулируют или душат экономические процессы). Высокие налоговые ставки противодействуют «перегреву» экономики. Низкие ставки поощряют экономическую активность (Б. Лагутенко, экономист).
Если полностью освободить от уплаты налогов малые и средние предприятия, а также физических лиц, товары и услуги станут дешевле в 4–6 раз, а государству вполне хватит доходов от продажи энергоносителей, оружия, спиртных напитков, табака и т. д. (Е. Демин, журналист).
Лучше маленькие налоги и маленькая, но достаточно стабильная зарплата, чем большие налоги и возможная большая зарплата (3. Бейлис, экономист).
Задания для самостоятельной работы
1. Какие из платежей относятся к налогам: штраф; пени; сбор; пошлина; начет; налог; рента?
2. В стихотворении «Разговор с фининспектором о поэзии» В. Маяковский доказывал, что творчество поэта сложнее и требует больше трудовых усилий, чем многие самые тяжелые виды работ. Как вы думаете, почему поэт выбрал в собеседники фининспектора?
3. Попытайтесь объяснить, почему в условиях командной экономики и господства государственной собственности налоги не являются важнейшим способом пополнения бюджета.
4. От чего зависит успех действия налоговой системы? Определите свое мнение и обоснуйте его.
От умения государства регулировать налогообложение.
От эффективности репрессий против нерадивых налогоплательщиков.
От сознательности налогоплательщиков.
От количества налоговых инспекций.
От качества работы налоговых инспекций.
Это полезно знать
С принятием в 1998 г. Общей части Налогового кодекса РФ появилась возможность уточнить понятия «налог» и «сбор». Эти определения достаточно сложны. Чтобы их понять, нужно сделать значительное умственное усилие.
Статья 8. Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Итак, налог – это уплата государству или местным органам части того, что заработано, а сбор – плата за предоставление разрешения что-то делать.
Словарь урока
Акциз – косвенный налог, преимущественно на некоторые продовольственные товары, предметы массового потребления и услуги, включаемый в цену товаров и в тариф на услуги.
Казна – совокупность ценностей, денежных и иных средств государства.
Начет – сумма, взыскиваемая в качестве штрафа с работника за невыполнение своих обязанностей.
Пеня – денежный штраф за неисполнение каких-либо обязательств.
Пошлина – денежный сбор, взимаемый государством в суммах, предусмотренных законодательством (таможенная, судебная, гербовая пошлина).
Рента – не связанный с предпринимательской деятельностью доход, получаемый со ссудного капитала, сдаваемой в аренду земли, имущества.
Ценные бумаги – документы, удостоверяющие имущественные права.
Темы для рефератов, сообщений, дискуссий
1. Солдат и сборщик налогов в истории человечества.
2. Что выгоднее государству – собирать налоги самостоятельных в экономическом отношении граждан и предприятий или быть монопольным собственником всех материальных богатств?
3. Как выходит из положения государство, которому не удается собрать все запланированные налоги?
§ 9. Ответственность в налоговом праве
Значение этих слов нужно знать: виды ответственности, дисциплинарная ответственность, штраф (пеня).
ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ. Вспомним, что уплата установленных законом налогов и сборов отнесена в России к числу конституционных обязанностей граждан. И тем не менее нарушения в налоговой сфере происходят сплошь и рядом, в том числе в развитых странах, население которых имеет давние традиции законопослушного поведения в этой сфере. В США, где ежегодно обрабатывается около 1 млрд деклараций фирм и свыше 100 млн деклараций отдельных граждан, бюджет недополучает налогов на сумму 100 млрд долларов. Недоплата составляет 15 % всех налоговых платежей.
По российскому законодательству должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются к административной, уголовной и дисциплинарной ответственности.
Административная ответственность. В соответствии с Налоговым кодексом РФ за нарушения налогового законодательства налогоплательщик несет следующую ответственность:
• за неуплату или неполную неуплату сумм налога в результате занижения налоговой базы (т. е. дохода, подлежащего налогообложению), иного неправильного исчисления налога или других неправильных действий (бездействия) предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога;
• за грубое нарушение организациями правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе предусмотрен штраф в твердой сумме;
• за непредставление налоговой декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, и т. д.
Уголовная ответственность. Особенно серьезны санкции, предусмотренные Уголовным кодексом РФ.
Уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере (если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных зарплат), наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
При неоднократном совершении этого преступления предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет (ст. 199 УК РФ).
Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до трех лет (ст. 198 УК РФ).
Уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере – пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Дисциплинарная ответственность. К дисциплинарной ответственности привлекаются, например, сотрудники налоговых органов, совершившие дисциплинарные проступки, не предусматривающие административную и уголовную ответственность.
Вопросы к параграфу
1. К каким видам правовой ответственности привлекаются должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства?
2. Какую административную ответственность несет налогоплательщик в соответствии с Налоговым кодексом РФ?
3. Какая уголовная ответственность предусмотрена за уклонение от уплаты налогов?
4. К какой ответственности привлекаются сотрудники налоговых органов, совершившие дисциплинарные проступки?
Калейдоскоп мнений
Для многих малый бизнес – это лишь способ уйти от налогов. Есть, например, огромный нефтеперерабатывающий завод. При нем создается сеть малых предприятий, возможно, даже без образования юридического лица. Генеральный директор, сын и три инвалида – вот и все, что требуется для льгот по налогам. У этих фирмочек по уставу обширное поле деятельности – от производства мороженого до нефтедобычи.
Рэкетир не придет к тому, у кого нет неучтенных денег. Мафия уже давно вычислила потенциальную доходность предпринимателей и берет один вид налога, в точном проценте с того, что человек зарабатывает. Без институтов, без чиновников, без налоговых инспекторов. Сосчитали и берут.
Мы предложили нестандартный ход: разрешить облагать налогом нелегальные доходы. Если доказано, что у человека были нелегальные доходы, разрешите взять с них налоги. Это будет гораздо страшнее, чем любое другое наказание. Суммы, которые человек в этом случае должен заплатить, поистине огромные. Забирается доход, укрытый от налогов, плюс штраф в таком же или вдвое-втрое большем размере, плюс сам налог. В итоге мы наказываем страшнее, чем Уголовный кодекс.
Это с нашим правовым нигилизмом многие поехали в Испанию и на Кипр покупать недвижимость и думали, что она потом будет обходиться бесплатно. Сейчас уже пошел плач горькими слезами. Вдруг обнаруживается, что там-то налог на недвижимость есть, а они по российской привычке забывают его платить.
В Европейском сообществе введена система полного информирования о неуплате налогов во всех странах-участницах. Если вы не заплатили хоть какую-то мелочь в любой из этих стран, вам не дадут визу никуда в Европе, о вас везде будет известно, что вы неплательщик налогов. И мы будем присоединяться к этому. Со всеми вытекающими последствиями (А. Починок, государственный деятель).
Работа налоговых инспекторов, 80 процентов которых составляют женщины, оказалась в разряде одних из самых опасных. В газетах неоднократно писали о случаях физического оскорбления служащих государственных налоговых инспекций (ГНИ), уничтожения их имущества. По данным Государственной налоговой службы РФ, в 1996 году при исполнении служебных обязанностей погибли 26 сотрудников налоговых органов, 6 человек были похищены, 92 налоговым инспекторам угрожали физической расправой (А. Шаров, работник налоговой службы).
Задания для самостоятельной работы
1. Гражданин Павлов получил платежное извещение об уплате 1000 руб. налога до 15 июля. Павлов перечислил эти деньги на счет налоговой инспекции 22 июля. Какую пени он обязан уплатить за просрочку платежа?
2. Представьте, что вам надо принять участие в телевизионной передаче, посвященной проблеме уплаты налогов, в роли эксперта. Найдите в газетах, журналах, книгах факты, с помощью которых вы можете убедить аудиторию в необходимости платить налоги.
Это полезно знать
Статья 137. Право на обжалование
Каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или иного обязанного лица, такие акты, действия или бездействие нарушают их права…
Статья 138. Порядок обжалования
1. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд…
Статья 139. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом
1. Жалоба налогоплательщика (иного обязанного лица) рассматривается вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом) в срок не позднее одного месяца со дня ее получения.
2. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
1) оставить жалобу без удовлетворения;
2) отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
3) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
4) изменить решение или вынести новое решение…
3. Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение месяца. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.
Словарь урока
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – условная сумма, с помощью которой определяется размер зарплаты, а также штрафы и иные платежи.
Налоговый инспектор – служащий налоговой инспекции, обеспечивающий уплату налогов налогоплательщиками.
Отчетный квартал – период в три месяца, по окончании которого необходимо представить полный отчет по соответствующей форме.
Темы для рефератов, сообщений, дискуссий
1. Почему люди не любят платить налоги?
2. Почему государство не любит тех, кто не любит платить налоги?
Глава II. Человек, политика, власть
§ 10. Власть в обществе
Значение этих слов нужно знать: авторитет, власть, власть закона, политическая власть.
МНОГОЛИКАЯ ВЛАСТЬ. В течение долгих тысячелетий человечество мечтает о времени всеобщего благополучия и согласия, когда дети будут слушаться родителей, младшие уважать старших, не будет начальников и подчиненных, богатых и бедных, знатных и безродных, уйдут в прошлое преступления и ложь, зависть и нетерпимость, конфликты и войны. Верующие связывают эти надежды с Богом, политики – с созданием справедливого общества, другие верят в совершенствование личности под влиянием культуры, воспитания, образования.
Но пока в мире, в отдельных странах, в семьях часто сталкиваются противоположные интересы, возникают конфликты и ссоры, необходима сила, которая регулировала бы эти отношения, спасала общество и людей от разлада и гибели.
Такой силой, регулирующей отношения в обществе, стала власть. Не все согласны с этим утверждением. Анархисты, например, считают, что людям власть одних над другими не нужна. Более того, считают они, власть является причиной бед и несчастий. История, да и жизнь каждого из нас доказывают обратное.
Новорожденный не признает никакой власти, никакого авторитета. Но постепенно в его жизни возникает необходимость ориентироваться на маму, на ее просьбы, уговоры. Чем старше ребенок, тем больше он ощущает свою зависимость от родителей, родственников, воспитателей детских учреждений. Если родители имеют авторитет, их влияние на ребенка очень велико. Это родительская власть.
В школе многие отношения также подкрепляются авторитетом. Но власть педагогов не может основываться только на общепризнанном значении, влиянии. Потому хотя бы, что не все ученики способны понять смысл деятельности учителя. Выполнять свой долг просветителей и воспитателей учителям помогает право: закон об образовании, устав школы и нормы права – административного, гражданского, уголовного.
В дружбе один – раб другого, считал герой романа М. Ю. Лермонтова. И действительно, мы нередко видим, как одни ребята властвуют над другими. Лидеры, вожаки в группах подростков всесильны. Какая это власть? Межличностная, неформальная, дружеская.
Став взрослым, вы входите в общественную жизнь. Вот вы поступаете на работу. Первый, кто беседует с вами, – ваш непосредственный руководитель, ваш начальник. От него зависят условия вашей работы, зарплата, продвижение по службе. Его власть административная, исполнительная. Такова власть милиционера, работника службы безопасности, таможенника, чиновника в министерстве, мэрии, префектуре и т. д.
Большую власть имеют те, кто принимает законы, – депутаты, парламентарии. Эта власть законодательная. Как должное, вы принимаете решение или приговор, вынесенные судьей, потому что признаете за ним право на судебную власть.
И наконец, духовно-религиозная власть, которую имеют боговдохновенные лица над верующими. В некоторых странах власть основывается исключительно на религиозных догматах. Такую власть отчасти имеют также общепризнанные светские лидеры общества – писатели, ученые, артисты…
ЧТО ТАКОЕ ВЛАСТЬ. Говоря очень коротко, власть — это возможность оказывать решающее воздействие на поведение, чувства, позиции людей, право, сила и воля над чем-то, свобода действий и распоряжений. Власть позволяет одному человеку или сообществу людей господствовать над другими, диктовать, заставлять делать то, к чему люди могут относиться без энтузиазма.
Власть – это волевые отношения. В процессе осуществления власти один человек проявляет способность в определенных общественных условиях проводить собственную волю и собственные решения вопреки сопротивлению другого. Власть стабильна и сильна, когда, помимо принуждения, есть еще и согласие подчиняющихся с тем, что власть законна, а подчинение ей – долг, обязанность людей. Если нет этого согласия, а властные решения осуществляются только за счет принуждения, то перед нами – господство. В этом последнем случае источниками власти являются сила, страх.
Но крепче, разумнее, долговечнее и продуктивнее власть, которая опирается на авторитет — общепризнанное влияние. Он помогает людям смириться с необходимостью подчинения такому же, в сущности, как они сами, человеку. Верующие люди, как правило, убеждены, что всякая власть от Бога. Опора на веру в Бога и авторитет Церкви придает власти высшую силу. Это касается власти государственной, общественной и власти семейной. В одной из заповедей, например, говорится: «Почитай отца своего и мать свою, чтобы тебе было хорошо и чтобы ты долго жил на земле». И верующие, кстати, как и многие нравственно воспитанные неверующие, поступают в строгом соответствии с этой заповедью.
ПОЛИТИЧЕСКАЯ ВЛАСТЬ. При первобытнообщинном строе важные вопросы жизни решались на общем собрании всех взрослых членов рода. В промежутках между собраниями управление мирными и военными делами осуществляли избранные родичами вожди. Никакими материальными преимуществами они не пользовались, в любой момент их могли переизбрать, сместить. Следовательно, тогда не было особых групп людей, которые бы постоянно управляли другими.
Такие люди появились вместе с возникновением государства.
Процесс и искусство управления государством издавна именуют греческим словом «политика». Власть, с помощью которой управляют страной, взаимоотношениями между государством, партиями, движениями и т. д., называется политической. Ядром и орудием этой власти является государственная власть. Она должна быть выше всех других властей и обладать независимостью как внутри страны, так и во взаимоотношениях с другими государствами. Однако это не означает ее бесконтрольности. Общество различными путями (главным образом с помощью свободных средств массовой информации) контролирует государственную власть, соотнося ее действия с законами.
Все политики стремятся к власти. Но нечестные, безнравственные политики (политиканы) борются только за власть. В этом смысл их жизни. А наиболее честные и мудрые думают прежде всего об интересах народа, общества и стремятся в своих властных проявлениях опереться на закон.
ВЛАСТЬ И ПРАВО. Власти свойственно стремление к тому, чтобы быть безграничной. Понятно, что властвовать, не встречая никаких (особенно правовых) ограничений, легко. К счастью, даже в самые глухие, бесправные времена властолюбивым и безудержным правителям не удавалось полностью игнорировать мнения и интересы тех, кем они управляли. Подданные понимали, что неограниченная власть опасна, и старались ограничить властные проявления правителей. Да и сами правители пытались опираться не только на силу, хитрость и подлость. Наилучшим средством ограничить власть, придать ей дополнительную прочность и долговечность стало право – сначала обычное, а потом и писаное. Государство родилось из слияния власти и права.
В юридическом обиходе существует понятие власть закона. Может быть, ярче всего эта власть проявляется в решениях и приговорах судов. Однако она не сводится только к судебной власти. Как только закон принят, он начинает влиять на поведение, действия, намерения людей. Огромное большинство граждан подчиняются ему, соизмеряют свое поведение с его «буквой и духом». Нечестные люди ищут способы обойти закон, прекрасно понимают, что последует за правонарушение, а тем более – преступление.
В развитом демократическом обществе власть осуществляется на основе правовых норм, а преступное своеволие преследуется по закону. Поэтому власть пользуется авторитетом, уважением, влиянием. Люди подчиняются такой власти не из страха, а по совести, т. е. из внутреннего согласия с ней.
Вопросы к параграфу
1. Зачем нужна власть?
2. Какие виды власти существуют?
3. Что такое власть?
4. Как связаны власть и право?
Читать бесплатно другие книги:
