Инновационный менеджмент: учебное пособие Мухамедьяров А.
Планирование нововведений (инноваций)
8.1. Сущность и принципы планирования инноваций
Планирование инноваций представляет собой процесс выбора целей, ориентированных на конечные результаты (рост прибыли, расширение ассортимента продукции, выход на новые рынки), распределения ресурсов и определения сроков решения инновационных задач вплоть до освоения и распространения нововведений. При планировании инноваций выделяют научно-технические направления, научно-технические проблемы, темы и подтемы.
Научно-техническое направление охватывает все стадии и этапы от фундаментальных исследований до освоения и распространения новшеств. Оно разрабатывается усилиями смежных отраслей науки и производства. Научно-техническая проблема – часть научно-технического направления, которая включает задачи, решаемые научно-техническими организациями и производственными предприятиями (фирмами, компаниями) одной отрасли. Тема является частью научно-технической проблемы и разрабатывается в масштабе одной организации (в течение одного года или нескольких лет). Подтема – это часть научно-технической темы, разрабатываемая в масштабе одного или нескольких подразделений организации (в большинстве случаев в течение одного годового плана).
Планирование инноваций осуществляется на основе ряда принципов. Важным принципом является обеспечение перспективного характера планирования нововведений. Этот принцип соблюдается при условии, что система планирования основывается на прогнозах и включает перспективные, среднесрочные и годовые планы. К важнейшим принципам относится программно-целевой принцип планирования. Соблюдение этого принципа особенно важно при разработке крупных научно-технических проблем и инновационных проектов, когда конечные результаты во многом зависят от сложности и взаимообусловленности внутриотраслевых и межотраслевых связей.
Принцип непрерывности планирования нововведений заключается в постоянном уточнении планируемых показателей на каждом последующем этапе инновационного процесса на основе постоянного обновления информации (изменения требований заказчиков, рыночных условий и др.). Принцип комплексности планирования предполагает обеспечение единства инновационного и социально-экономического планирования, выявление экономических, социальных, экологических и информационных последствий практического использования результатов инновационных разработок, а также учет и взаимоувязку всех видов затрат и эффекта. Соблюдение принципа комплексности также необходимо и при подборе планируемых параметров инновационного развития. При планировании нововведений используются специальные нормативы, в том числе нормативы наукоемкости.
Общий процесс планирования инноваций включает следующие этапы:
1) оценка темпов развития предприятия, компании или под-отрасли исходя из выбранной стратегии;
2) выявление перспективной потребности в нововведениях, необходимости совершенствования технологических процессов и модернизации оборудования;
3) определение потребностей в научно-технических разработках;
4) сопоставление объема научно-технических (инновационных) разработок с имеющимися ресурсами и научным потенциалом организации;
5) отбор тем (проектов), ранжирование их по значимости и определение очередности выполнения с учетом необходимости сосредоточения сил и средств прежде всего на главных направлениях инновационного развития и удовлетворения потребностей рынка;
6) составление развернутого перспективного плана нововведений с обоснованием обеспеченности тем (программ) трудовыми, финансовыми и материальными ресурсами;
7) составление годового тематического плана;
8) планирование темы.
В этом комплексе работ важнейшим является определение потребности в инновационных (научно-технических) разработках. От правильного определения перспективной потребности в инновационных разработках во многом зависят обоснованность портфеля заказов, эффективность планов (долгосрочных и годовых) нововведений, возможность обеспечения намечаемых темпов развития предприятий (фирм, компаний), достижение конечных стратегических целей. Поэтому важно выявить основные факторы, от которых зависит потребность в научно-технических разработках, принципы ее формирования и составляющие элементы.
Различают потребность производства и общую потребность в научно-технических (инновационных) разработках. Под потребностью производства в инновационных разработках понимается комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектно-технологических работ, необходимых в планируемом периоде для достижения намеченных конечных результатов деятельности организации. Потребность производства в научно-технических разработках в основном определяется рыночными условиями. Общая потребность в инновационных разработках формируется под воздействием рыночных условий, заказов потребителей и практики, а также других факторов. К последним относятся такие факторы, как:
• внутренняя логика развития науки и техники, особенности научного процесса;
• личные мотивы научно-технических сотрудников (стремление людей расширить и углубить свои знания, показать свои возможности и способности для достижения общественного признания) и т. п.
Для планирования и учета конкретных потребностей в инновационных разработках необходима детальная классификация факторов, оказывающих влияние на формирование величины общей потребности. При этом учитываются экономические, производственно-технические, социальные, экологические, временные факторы, а также факторы международного научно-технического сотрудничества.
8.2. Тематические планы инновационных работ
В процессе планирования нововведений важным моментом является распределение выявленной потребности в научно-технических разработках по годам так, чтобы к концу планируемого периода были достигнуты конечные цели стратегического развития. Составляется развернутый перспективный тематический план инновационных работ организации. Его основными задачами являются: обоснованное определение номенклатуры и объема инновационных работ на весь планируемый период; увязка этих работ с ресурсами (трудовыми, финансовыми, материальными); контроль за ходом выполнения и реализации работ и социально-экономической эффективностью; необходимая координация работ по времени и содержанию. В перспективном тематическом плане нововведений определяются конкретный перечень тем, сроки их начала и завершения, объем затрат по всей тематике по годам перспективного периода, а также ожидаемая эффективность намеченных к выполнению работ. При этом важно правильно рассчитать сметы затрат по темам, так как план по сметной стоимости увязывается с планами по труду (в том числе с планом по подготовке научных кадров), финансированию инновационных работ, потребности в материалах и полуфабрикатах.
Перспективные планы инновационных работ на предприятиях (компаниях, фирмах) и в организациях разрабатываются поэтапно. К основным этапам относятся:
1) предварительное обсуждение на научно-техническом совете предприятия основных тематических направлений проекта плана с учетом факторов и источников его формирования, возможностей его выполнения по отдельным периодам и оптимального ресурсного обеспечения;
2) анализ и обсуждение в научно-технических подразделениях предприятий и компаний намеченных к выполнению работ, возможностей их выполнения исходя из наличных ресурсов;
3) конкретизация содержания отдельных работ и проектов, определение их основных этапов и сроков выполнения;
4) составление соответствующим подразделением сводного плана инновационных работ и рассмотрение его на научно-техническом совете предприятия или организации;
5) согласование окончательного варианта проекта плана с заказчиками, инвесторами и соисполнителями.
В общем процессе планирования и формирования тематики работ по нововведениям велико значение годового тематического плана. Годовые тематические планы предусматривают конкретизацию и детализацию позиций перспективного плана. Процесс формирования тематики инновационных работ сложен и непрерывен, что объясняется появлением новых рыночных потребностей, возникновением оригинальных научно-технических идей и получением интересных научных выводов, требующих пересмотра или уточнения традиционных принципов создания новшеств.
В этой связи в годовые тематические планы могут включаться некоторые новые темы (проекты), вытекающие из реальных рыночных и общественных потребностей. Эти проекты (темы) в годовые тематические планы могут быть включены только путем замены утративших перспективность и актуальность тем или же за счет резервов, предусмотренных при определении потребности в инновационных разработках. При этом осуществляется оптимизация структуры годового тематического плана с учетом предъявляемых к планам требований (актуальность, перспективность и эффективность тем-проектов) и ограничений (финансовых, трудовых ресурсов, наличие опытно-экспериментальной базы и т. д.). Это особенно важно, если учесть, что поток предложений по тематике во многих случаях превышает пропускную способность научно-технических подразделений предприятий (фирм) и инновационных организаций.
Первым шагом в оптимизации структуры годового тематического плана инновационных работ является группировка работ ирационализация тематики внутри каждой из них. Работы, включенные в годовой тематический план, могут быть сгруппированы по направлениям в такой последовательности:
• создание, освоение и реализация новых видов продукции (продуктовых новшеств);
• разработка и внедрение принципиально новых и совершенствование существующих технологических процессов;
• модификация (модернизация) выпускаемых изделий, средств механизации и автоматизации производства;
• создание новых материалов и улучшение физико-химических и механических свойств традиционных их видов;
• изыскание возможностей использования принципиально новых конструктивных решений, новых методов формирования материалов (например, полимерных, металлокерамических и др.).
При выборе поисковых инновационных работ предпочтение отдается тематике, которая оригинальна по постановке проблемы и методам ее решения и основывается на планировании экспериментов, применении современных экономико-математических методов, информационных и компьютерных технологий. Практика показывает, что на крупных предприятиях (объединениях) и в компаниях в целях создания стабильного уровня научного задела удельный вес поисковых работ должен быть не менее 10–12 %.
Следующий шаг в оптимизации структуры годового тематического плана – это подтверждение актуальности, новизны и социально-экономической эффективности проектов (тем), что достигается комплексным технико-экономическим обоснованием тематики. Технико-экономическое обоснование инновационных проектов (тем) должно содержать:
• оценку уровня новизны и перспективности объектов разработки;
• анализ возможностей достижения конечных стратегических целей в процессе выполнения намеченных работ;
• выявление (на основе маркетинговых исследований) возможностей реализации результатов инновационных разработок на рынке;
• выяснение патентоспособности и подтверждение патентной чистоты отдельных научно-технических разработок;
• обоснование выбора принципиальной технологии будущего промышленного производства разрабатываемых новшеств (машин, станков, оборудования, материалов и т. п.);
• оценку степени механизации и автоматизации, технологичности, безопасности и экологичности в условиях массового (серийного) выпуска новшеств;
• общий объем затрат на проведение инновационных работ (с указанием источников финансирования) и сроки их выполнения;
• ожидаемую эффективность (экономическую, социальную, экологическую, информационную).
При этом по каждому разделу технико-экономического обоснования осуществляется многовариантная проработка отдельных вопросов, что обеспечивает определенные условия разработки оптимального варианта плана.
Годовые тематические планы инновационных работ предприятий (компаний) и научно-технических организаций включают:
1) темы, определяемые перспективным планом;
2) переходящие темы из плана предыдущего периода с указанием технической готовности их разработки на начало планируемого года;
3) новые заказы, определяемые правительственными постановлениями и решениями вышестоящих организаций;
4) часть работ по заявкам предприятий и инициативных тем, целесообразность включения которых до составления тематического плана доказана и одобрена.
Важнейшей составной частью годового тематического плана инновационных работ является план реализации их результатов. При этом следует учитывать возможность реализации результатов разработок в короткие сроки, скорость распространения и масштабность их применения. К проекту годового тематического плана инновационных работ прилагается пояснительная записка.
Завершающим этапом планирования инновационных работ является планирование темы. Тема инновационных работ – это основная планово-учетная единица и основной объект финансирования, калькулирования себестоимости. Выполнение работ по каждой теме практически начинается с составления и согласования технического задания, разрабатываемого на основе требований заказчика и исходных научно-информационных, технико-производственных данных. Оно содержит: наименование темы, технические, производственные, экономические и экологические требования, имеющийся научный задел; затраты и сроки выполнения; ожидаемые результаты и область их использования; перечень исполнителей и др. Стадии и этапы работ и их содержание также определяются техническим заданием и детализируются с учетом типовых стадий и этапов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. В состав работ по каждой теме должно быть включено оформление научно-технической и информационной документации, к которой относятся патентные формуляры, материалы стендовых и полигонных испытаний, карты технического уровня, заявки на изобретения. В целях более правильного определения состава и взаимосвязей работ, координации деятельности исполнителей, а также более точного определения сроков выполнения отдельных видов работ и действенного контроля на каждую тему целесообразно составлять сетевой график.
8.3. Формирование портфеля инновационных проектов
В общем процессе планирования инноваций (нововведений) ряд его этапов (определение потребности в нововведениях, отбор тем и др.) связаны с формированием портфеля инновационных проектов. Формирование портфеля инновационных проектов (заказов) имеет ряд особенностей. Для формирования портфеля заказов при выборе тематики конкретных инновационных работ возможны три ситуации:
1) цель сформулирована конкретно, и инновационный проект – одно из средств ее достижения. Такой целью может быть создание станка с программным управлением, телевизора нового поколения;
2) цель сформулирована в общей форме, которая не позволяет составить программу (план) инновационных работ. Такой целью может быть улучшение борьбы с определенным заболеванием (раковым, атипичной пневмонией), максимальное повышение прибыльности компаний, снижение уровня преступности;
3) цель неизвестна. Например, необходимо стимулировать научно-технический прогресс в промышленности или строительстве. В этом случае осуществляется поиск научной концепции, на основе которой составляется программа решения задачи.
В первом случае важно правильно обосновать именно тот проект, который необходим и выгоден. Это может быть сделано на основе маркетинговых исследований, определения перспективности проекта и применения современных количественных методов оценки затрат и эффективности. В результате будет разработан план инновационных работ по достижению конкретно сформулированной цели. Первый случай, когда цель сформулирована конкретно, наиболее простой для формирования портфеля заказов и разработки тематики инновационных работ. Этот случай наиболее типичен для предприятий (фирм, компаний).
Во втором случае важно прежде всего уточнить формулировку общей основной цели. Она может быть простой, например, когда предприятие (организация) стремится к получению максимальной прибыли. Но в большинстве случаев общая цель значительно сложнее. Например, при общей цели исследования – снижение уровня преступности – вначале необходимо определить основную цель: предупреждение преступлений или их раскрытие. Далее конкретно формулируется единственная цель или несколько вытекающих из нее целей. Формулировка конкретных целей, вытекающих из общей, является трудной задачей, поскольку такие конкретные цели должны максимально отвечать стратегии развития предприятия (организации). После того как цели сформулированы конкретно и четко, осуществляется следующий этап – анализ возможных инновационных проектов и оценка соответствия их поставленным целям. В третьем случае этапов работы до конкретного инновационного проекта значительно больше.
Одна из особенностей формирования портфеля инновационных проектов заключается в использовании методов, с помощью которых могут быть выдвинуты идеи, выявлены области наиболее перспективных научных исследований с точки зрения достижения целей предприятия (компании). Затем на их основе могут быть сформулированы конкретные темы инновационных разработок. В таких случаях нередко применяется метод «мозговой атаки», заключающийся в проведении встреч ученых, руководителей научных подразделений предприятия, сотрудников проектно-конструкторских отделов и маркетинговых служб. На этих встречах создается обстановка свободного выражения идей, осуществляется концептуальная увязка научных гипотез и конструкторских предложений.
Важным методом является активное использование патентов и изобретений. Значение данного метода состоит в привлечении патентоведов к анализу новых идей и организации патентного поиска в определенной области. Эти и другие методы формирования портфеля заказов используются при предварительном отборе проектов и окончательном выборе тематики инновационных разработок.
Выбор тематики конкретных инновационных проектов для формирования портфеля заказов продиктован невозможностью включения в план разработок всех поступивших предложений. На первоначальном этапе процесса применяются различные методы отбора проектов и определения их эффективности (некоторые из них изложены в главе 10). Но формирование портфеля заказов не сводится к расположению инновационных проектов по уровню эффективности, хотя это удобный и простой путь, но часто неоправданный в реальной обстановке. Кроме эффективности проектов при формировании портфеля заказов учитываются и другие факторы:
• эффективное использование научно-технических кадров и имеющегося опытно-экспериментального оборудования;
• уровень диверсификации новшеств, необходимый предприятию или организации;
• оптимальность загрузки производственной мощности, особенно в капиталоемких отраслях;
• учет накопленного научно-технического опыта подразделений, организации;
• целесообразные темпы роста предприятия (компании), а в некоторых случаях всей отрасли.
К важнейшим факторам, учитываемым при формировании портфеля заказов, также относятся: поддержка рационального равновесия между проектами, направленными на модификацию существующих видов продукции (или технологических процессов) и создание принципиально новых их видов; поддержание разумного равновесия между наступательной и оборонительной стратегией инноваций; разнообразие проектов. Предпоследний фактор означает, что каждое предприятие (фирма, компания) должно выбрать инновационные проекты, относящиеся прежде всего к таким областям, в которых оно стремится удерживать ведущее положение на рынке, а затем области, в которых необходимо знание рыночной конъюнктуры для предупреждения неожиданных действий со стороны конкурентов.
Разнообразие инновационных проектов в портфеле заказов с точки зрения достижения целей предприятия (компании) представляет особый интерес. Оправданным считается, когда портфель заказов содержит разнообразные инновационные проекты: крупные и мелкие, близкие к завершению и начинающиеся. Хотя портфель заказов часто пересматривается, он должен иметь определенные границы и быть относительно стабильным, чтобы рабочий план (перспективный и годовой) мог осуществляться равномерно.
Число инновационных проектов, составляющих портфель заказов, в определенный период времени зависит от масштаба проектов и длительности их выполнения. Эти параметры в основном определяют общий объем финансовых ресурсов, требуемых для всех разработок, т. е. общий бюджет инновационных работ. В первом приближении число проектов может быть определено как отношение бюджета инновационных работ к средним затратам на один проект. Например, на проведение всех инновационных работ планируется выделить 50 млн руб. Если расчетные затраты на разработку одного проекта составляют 10 млн руб., то портфель заказов может состоять из пяти проектов.
Добиваясь пропорциональности портфеля заказов, необходимо иметь в виду преимущества и недостатки как крупных, так и мелких инновационных проектов. Если портфель заказов состоит в основном из крупных проектов, он считается более рискованным по сравнению с портфелем из мелких проектов. Опыт показывает, что лишь 10 % всех инновационных проектов могут быть завершены успешно и эффективно, т. е. имеет место только 10-процентная вероятность эффективности каждого проекта, входящего в портфель заказов. Очевидно, что с ростом числа проектов увеличивается вероятность успешного завершения хотя бы одного проекта.
Одним из преимуществ мелких проектов является возможность их успешного выполнения с учетом соответствующих наличных ресурсов (финансовых, кадровых, материальных), в то время как крупные проекты часто требуют привлечения значительного объема дополнительных дефицитных ресурсов. Но мелкие проекты имеют и недостатки. В большинстве случаев мелкие проекты нацелены на такие новшества, которые имеют незначительный объем реализации, а следовательно, и прибыли. Если портфель заказов состоит в основном из мелких проектов, то это приведет к реализации большого числа нововведений, обладающих ограниченным рыночным потенциалом. В этом случае достижение цели предприятия (например, максимизация прибыли, повышение уровня рентабельности) становится проблематичным, особенно в перспективном плане. В любом случае при формировании портфеля заказов необходимо ограничить число инновационных проектов. Ограничение может быть достигнуто разными путями, в том числе отбором и крупных проектов, но с учетом приемлемой степени риска и эффективного использования ресурсов.
Портфель заказов непрерывно анализируется с точки зрения результатов инновационных разработок или изменений целей со стороны заказчиков. В большинстве случаев анализ не ведет к изменению портфеля инновационных проектов. Но возможны случаи изменения содержания проекта или полного прекращения его выполнения. Причинами могут быть неожиданные неудачи, выход на более эффективные цели, потеря актуальности цели у заказчика, эффективные результаты конкурентов, вынуждающие пересмотреть цели. Таким образом, формирование портфеля инновационных проектов является сложной проблемой, требующей опыта, знаний, четкого представления о возможностях персонала и вероятности успеха разработок.
8.4. Управление инновационными проектами
Проблема формирования портфеля заказов и выбора обоснованных видов планирования инновационных разработок как с точки зрения достижения целей предприятия (организации), так и научной деятельности занимает важное место в управлении исследованиями и разработками нововведений. Но важной и весьма трудной задачей является организация выполнения запланированных инновационных работ, т. е. управление проектами. Успех любого инновационного проекта в такой же степени зависит от качества управления проектом, как и от технико-эксплуатационных и рыночных преимуществ. Поэтому нередко при формировании портфеля заказов проекты оцениваются не только с позиций их потенциальной эффективности, но и возможностей эффективного управления для реализации этого потенциала.
Планирование и управление тесно взаимосвязаны. Планы (перспективные и годовые) отражают, как будут развиваться проекты, дают информацию о том, как достигается заложенный в проекте эффект и обеспечивается его эффективность, и предопределяют управленческие решения и действия для будущего руководства проектом. Параметры планирования, таким образом, обеспечивают определенную основу для управления инновационным проектом. Выделяют три основных параметра, необходимых для успешного управления нововведениями:
1) выявленные потребности в инновационных разработках;
2) определение состава и структуры научно-технических кадров, необходимых для их выполнения;
3) наличие финансовых ресурсов для проведения исследований и разработок.
Отсюда главная задача управления проектом заключается в том, чтобы объединить эти три параметра. Кроме указанных параметров применяют и другие показатели, дополнительно обеспечивающие основу управления инновационным проектом. К ним относятся:
• показатели оценки эффективности проектов;
• оценки и допущения, на которых базировалось решение об отборе проектов.
Управление нововведениями осуществляется в постоянно меняющихся условиях, что делает необходимым непрерывное рассмотрение плана инновационных работ. Поэтому управление инновационным проектом должно быть гибким, чтобы допускать частые уточнения без кардинальных изменений в рабочем плане.
Управление проектом базируется на сопоставлении информации о сложившейся в данный момент ситуации с определенным заранее (при формировании портфеля заказов, разработке проекта) представлением о его целесообразности и эффективности. Если возникают различия между измеренными достижениями (показателями и др.) и запланированными данными, что случается нередко, то принимаются определенные меры. Такими мерами могут быть перераспределение финансовых ресурсов, изменение очередности выполнения проектов, частичный пересмотр портфеля заказов, изменение структуры кадров. Поэтому достоверная и своевременная информация крайне необходима для эффективного управления инновационным проектом.
При управлении инновационным проектом осуществляются следующие конкретные работы:
• оцениваются достижения в решении каждой задачи и выполнении каждого этапа по уровню затрат и длительности работ;
• выявляются те задачи, выполнение которых выходит за пределы намеченного графика, и оценивается вероятность их последствий для общего хода работы над проектом;
• измеряется развитие инновационного проекта в целом относительно запланированных финансовых и материальных затрат и даты его завершения;
• уточняется эффективность проектов и отдельных их этапов (стадий).
Управление инновационными проектами осуществляется с применением различных методов. Применяются следующие методы управления:
1) по целям;
2) по затратам (метод контроля за уровнем издержек);
3) по отклонениям.
Управление по целям характеризуется тем, что постановка целей рассматривается как основа повышения эффективности деятельности предприятия или организации. В первую очередь обеспечивается фиксация точно сформулированных целей. Эти цели должны быть четкими, реальными и эффективно способствовать выполнению общих задач развития предприятия или организации. Затем определяются факторы, которые препятствуют достижению целей, и конкретные мероприятия, способствующие их реализации. Эти мероприятия могут быть организационными, кадровыми (например, переподготовка персонала) и экономическими. Достигнутые результаты периодически оцениваются. Эффективность данного метода основана на том, что цели, которые сформулированы руководителями предприятия и проектов совместно с сотрудниками, являются стимулами и критериями, позволяющими улучшать работу над инновационным проектом и измерять ее результаты. Реализация метода управления по целям требует значительных усилий и времени.
Метод контроля за уровнем издержек (управление по затратам) осуществляется составлением бюджета инновационного проекта. Составление бюджета проекта во многом определяется подходом к его разработке. Используются аналитический, синтетический и комбинированный подходы. Отметим, что значительная часть портфеля заказов требует относительно постоянной суммы, которая определяется по результатам прошлых лет и незначительно корректируется в зависимости от складывающейся конкретной ситуации. Могут появиться новые инновационные проекты, требующие комбинированного подхода к составлению бюджета. Эта часть бюджета рассматривается отдельно.
Бюджет является основным документом для финансового контроля инновационного проекта. Он целесообразен и эффективен для контроля общих расходов и в известной мере является гарантией того, что финансовые средства используются на реализацию инновационного проекта. При применении управления по затратам предусматривается контроль и сравнение фактических расходов с рассчитанными при составлении бюджета. Бюджет проекта составляется на один год, а проверка его исполнения осуществляется один раз в полгода или ежеквартально. Отчеты о затратах составляются один раз в месяц, что дает возможность руководителю следить за расходованием средств бюджета инновационного проекта. Инновационный проект, затраты на который не соответствуют бюджету, тщательно проверяется. Результаты инновационных разработок не могут быть определены лишь на основе информации о затраченных средствах на их выполнение, поэтому метод контроля за уровнем издержек имеет ограниченную сферу применения.
Сущность метода управления по отклонениям заключается в том, что руководители высшего уровня управления информируются лишь о значительных отклонениях от запланированного хода работ над проектом. Все другие отклонения от плана рассматриваются на соответствующем уровне управления инновационным проектом. При управлении по отклонениям руководители нижнего уровня (отделов, секторов и групп) несут полную ответственность за последствия принятых ими оперативных решений. Этот метод управления инновационным проектом отличается одним большим преимуществом: руководитель затрачивает время на решение только таких задач, где его опыт и знания могут быть наиболее эффективными.
Эффективное управление инновационными проектами достигается при комплексном применении всех этих методов.
Контрольные вопросы
1. Что такое планирование инновационных работ и на основе каких принципов оно осуществляется?
2. Перечислите этапы процессов планирования инноваций.
3. Раскройте содержание тематического плана инновационных работ.
4. Охарактеризуйте содержание технико-экономического обоснования инновационных проектов.
5. Какие ситуации возможны при выборе тематики инновационных работ?
6. В чем заключается значение портфеля инновационных проектов?
7. Как формируется портфель инновационных работ?
8. Назовите три основных параметра, необходимых для управления инновациями.
9. Применяются ли специальные методы для управления инновационными проектами?
10. Чем отличается метод управления по затратам от метода управления по отклонениям?
Глава 9
Управление объектами интеллектуальной собственности
В условиях рыночных отношений и при переходе экономики на новый путь инновационного развития в управленческой практике возникают новые функции управления. Возникновению новых функций управления способствует и расширение международного научно-технического и торгового сотрудничества, участие в работе различных международных организаций (ВТО, ВОИС, ОЭСР, ЮНИДО и др.), присоединение к международным соглашениям (например, к конвенции об охране прав интеллектуальной собственности). К таким относительно новым функциям управления инновационной деятельностью относится управление объектами интеллектуальной собственности, предусматривающее прежде всего вопросы формирования, обеспечения правовой защиты, использования и вовлечения их в хозяйственный оборот.
9.1. Формирование объектов промышленной собственности
Результатами инновационной деятельности могут быть различные виды научно-технической продукции: изобретения, проектно-конструкторские решения, опытные образцы, новые регламенты и рецепты, способы производства и многое другое. Они разнообразны не только по содержанию, составу и назначению, но и отличаются по степени готовности к потреблению (использованию). Большинство результатов инновационной деятельности после многоступенчатых правовых и организационных операций приобретают форму интеллектуальной собственности, а определенная их часть остается коммерческой тайной. На мировом и внутреннем рынке все большее значение приобретают коммерческие операции с объектами интеллектуальной собственности – специфическим товаром.
Обобщенное понятие «интеллектуальной собственности» раскрыто в Парижской конвенции по охране объектов промышленной собственности (п. VIII ст. 2), и оно включает права, относящиеся к литературным, художественным и научным произведениям, исполнительской деятельности, изобретениям, научным открытиям, промышленным образцам, товарным знакам, знакам обслуживания, фирменным наименованиям, к защите против недобросовестной конкуренции, а также все другие права, относящиеся к интеллектуальной деятельности в производственной, литературной и художественной областях. Вопросы интеллектуальной собственности дальнейшее развитие получили в принятой ВОИС «Всемирной декларации по интеллектуальной собственности» (2000), где определено, что термин «интеллектуальная собственность» означает любую собственность, признаваемую по общему согласию в качестве интеллектуальной по характеру и заслуживающую охраны, включая научные и технические изобретения, литературные произведения, товарные знаки, промышленные образцы и географические названия.
Интеллектуальная собственность включает две сферы прав: 1) промышленная собственность; 2) авторское и смежное право. Промышленная собственность – это исключительное право на владение и распоряжение творческими результатами научно-технического характера. Традиционные объекты промышленной собственности:
• изобретения;
• промышленные образцы как дизайнерское решение;
• полезные модели как новое техническое решение;
• товарные знаки;
• другие средства индивидуализации (фирменные знаки, местоположение и пр.);
• право на пресечение недобросовестной конкуренции. Такой состав промышленной собственности был определен в 1883 г., когда была принята Парижская конвенция по охране промышленной собственности. А в 1886 г. была принята Бернская конвенция об охране литературных и художественных произведений.
Отметим одну особенность, характерную для России: до перехода к рыночным отношениям научно-технические организации функционировали за счет государственного бюджета. Интеллектуальная (промышленная) собственность принадлежала государству (единственному собственнику). При этом стимулом оформления прав на интеллектуальную собственность являлись внеэкономические цели (защита диссертаций, продвижение по службе и т. п.). Результаты промышленной собственности были исключены из внутреннего хозяйственного оборота, они не рассматривались в качестве товара, поэтому не имели стоимости и не становились на бухгалтерский учет как объекты имущества. В рамках международных прав, стандартов и положений Россия оказалась лишь в 1992–1993 гг., после принятия соответствующих законодательных и нормативных актов. В последние годы произошли существенные изменения международных стандартов, понятий и норм. Но тем не менее перечень и содержание объектов промышленной собственности со времени принятия Парижской конвенции не изменились.
Особым объектом интеллектуальной собственности являются научные открытия. Ни одно национальное законодательство и ни один международный договор не дают каких-либо исключительных прав на собственность и на использование научных открытий. В бывшем СССР Основы гражданского законодательства содержали специальные разделы о правовой охране открытий. К открытиям относили установление ранее неизвестных объективно существующих закономерностей, свойств и явлений материального мира.
Гражданский кодекс РФ исключил право на открытие из сферы гражданского права, поскольку открытие, по мнению авторов этого документа, представляет собой результат углубленного познавательного процесса, а не создание творческого продукта, способного быть предметом имущественного оборота. Такое толкование природы научного открытия вряд ли можно признать обоснованным. В любом случае подобное толкование и лишение правовой охраны открытий весьма спорны. На открытие выдается диплом, удостоверяющий его признание, приоритет и авторство на него. Открытие в инновационном бизнесе – явление редкое, но в зарубежной практике достаточно распространено.
Среди объектов промышленной собственности центральное место занимают изобретения. Значимость изобретения объясняется рядом моментов: 1) число изобретений значительно превосходит число других объектов промышленной собственности; 2) при правовых нарушениях патентов на изобретения санкции бывают более значительными для нарушителя; 3) изобретение нередко определяет конкурентоспособность техники; 4) только с помощью патентов на изобретения можно защитить новые технологические процессы. К объектам изобретения относятся устройства (машины, оборудование и др.), способы (методы, процессы и пр.), вещества (материалы, сплавы), рецепты.
Право автора на изобретение обычно охраняется государством, в частности патентами.
Отметим, что в большинстве случаев в патентных законах многих стран не содержится конкретного определения понятия «изобретение». В основном указываются лишь критерии патентоспособности объекта, на основе которых этот объект может получить патентную защиту в качестве изобретения. В практической деятельности такими критериями обычно являются новизна и неочевидность данного технического решения (изобретательский уровень), его осуществимость промышленным путем. Важной особенностью изобретения является то, что оно не должно ограничиваться лишь новой идеей, хотя и весьма интересной. Для получения патентной защиты оно должно быть конкретным техническим решением, пригодным для реального или перспективного осуществления этой идеи.
Таким образом, можно определить изобретение как техническое решение задачи, которое обладает новизной, неочевидностью (изобретательским уровнем) и пригодностью к реализации промышленным способом. Исключительное право патентообладателя на изобретение действует 20 лет. Конкретные особенности оформления охранных документов, рассмотрение заявок, получение патента, все вопросы, связанные с правом автора, порядок хранения подробно изложены в соответствующих документах. Из практики инновационной деятельности известны макеты и модели узлов, общей компоновки и технологической цепи и т. д. Но в настоящее время в рамках инновационного бизнеса к этому вопросу следует подходить не только с «чисто» производственно-технической, но и с правовой стороны.
Патентным законом РФ введен новый объект изобретательского творчества – полезная модель. В настоящее время трудно представить эффективный инновационный проект без использования полезной модели независимо от того, используется ли, разрабатывается ли такой проект инновационным предприятием. Первый закон о полезных моделях был принят в Германии в 1981 г. К полезным моделям относится конструктивное выполнение средств производства и предметов потребления, а также их составных частей. Полезная модель – это техническое решение, не отвечающее по своему уровню требованиям, предъявляемым к изобретениям. В частности, полезная модель может вносить изменения и усовершенствования в конструкцию машин.
Для признания решения полезной моделью не обязательно наличие изобретательского уровня, т. е. творческой идеи, заключенной в изобретении. Именно по этому параметру проводится различие между изобретениями и полезными моделями. Полезные модели нередко называют «малыми изобретениями». Условиями предоставления правовой охраны полезным моделям являются новизна и промышленная применимость. В качестве полезной модели, как правило, охраняются производственная аппаратура, изделия, компоновка изделий, а также их части. Кроме того, в качестве полезной модели могут охраняться формы расположения частей изделия, электрические схемы, если они выполняют технические функции. Полезными моделями не признаются способы, вещества, штаммы микроорганизмов и т. д.
Заявка на полезную модель подается в патентное ведомство (с 2004 г. – Федеральная служба по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам, или Роспатент). В состав заявочной документации входят заявление о регистрации полезной модели с кратким и точным указанием предмета охраны, формула, в которой указывается, на что испрашивается охрана, описание полезной модели, чертежи и реферат. Охранный документ выдается обычно без проведения экспертизы на соответствие условиям охраноспособности. Закон предоставляет автору возможность преобразовать заявку на полезную модель в заявку на изобретение до принятия патентным ведомством решения по заявке на полезную модель. Правовой формой охраны полезных моделей является свидетельство, которое действует в течение пяти лет, считая с даты поступления заявки в патентное ведомство. По ходатайству патентообладателя оно может быть продлено, но не более чем на три года.
В настоящее время правовая охрана полезных моделей предусматривается также по законодательству ряда развитых зарубежных стран (Германия, Италия, Испания и Япония). Имея определенную правовую базу, при надлежащем и грамотном подходе к выявлению и оформлению полезных моделей по результатам проводимых научно-технических работ объектов интеллектуальной собственности (в частности, полезных моделей) было бы значительно больше.
Промышленный образец (по Парижской конвенции) – это результат художественно-конструкторской (дизайнерской) деятельности решения внешнего вида какого-либо объекта (изделия).
Промышленный образец признается новым, если комплекс его существенных признаков, определяющих эстетические и эргономические особенности изделия, неизвестен из сведений, ставших общедоступными в мире до даты приоритета промышленного образца. Промышленный образец признается промышленно применимым, если он может быть многократно воспроизведен путем изготовления соответствующего изделия.
Критерием патентоспособности промышленного образца является художественно-конструкторское решение, определяющее вид объекта. При этом оценивается оригинальность промышленного образца, его новизна и промышленная применимость. Если промышленный образец обладает этими критериями, то согласно Патентному закону РФ (п. 1 ст. 6) промышленному образцу предоставляется правовая охрана. Заявка на выдачу патента на промышленный образец должна содержать заявление о выдаче патента с указанием авторов промышленного образца, комплект фотографий, отображающих изделие, чертеж общего вида изделия, эргономическую схему, описание промышленного образца с указанием его существенных признаков. Патент на промышленный образец действует в течение 10 лет.
Интерес представляют и другие объекты, относящиеся к промышленной собственности, значение которых особенно важно для развития и эффективного функционирования малых инновационных предприятий. К таким объектам промышленной собственности относятся товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования и наименования места происхождения товара.
Охраняемый законом новый объект промышленной собственности – наименование места происхождения товара. Этот объект предназначен не только для обозначения, призванного отличить товар, но и для указания на специфические свойства товара, обусловленные местом его происхождения. Наименованием места происхождения товара являются страна, населенный пункт, местности или другие географические объекты, используемые для обозначения товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями или человеческим фактором либо и тем и другим. Например, «шампанское» для вин, «боржоми» для минеральной воды. Возможно использование и исторических названий географических объектов.
Выполняя функцию (пусть и неофициального) «сертификата» особых свойств товара, обозначение места его происхождения является важным фактором увеличения объема продаж, повышения конкурентоспособности товара на рынке. Особые свойства товара при этом должны быть стабильными. Но в этом кроется опасность недобросовестных манипуляций. Правовая охрана наименования места происхождения товара возникает на основании его регистрации, произведенной в соответствии с законом, а также в силу международных договоров.
Важное значение приобретают и другие средства индивидуализации, к числу которых относят фирменное наименование. Фирменное наименование – имя или обозначение позволяет идентифицировать предприятие и охраняет против неправомерных действий третьих лиц. Официального определения этого понятия нет ни в законах, ни в каких-либо нормативных актах. В Парижской конвенции лишь указано, что фирменное наименование охраняется во всех странах без обязательной заявки или регистрации независимо от того, входит ли оно в состав товарного знака. Отсюда следует, что нет необходимости подавать заявку на охрану фирменного наименования и регистрировать его. Употребление фирменного наименования третьими лицами является нарушением прав владельца предприятия, и этот конфликт разрешается в судебном порядке.
Немаловажное значение имеет такой объект промышленной собственности, как товарный знак. Товарные знаки используются, чтобы различать аналогичные товары (продукты, бытовые приборы, обувь и др.) различных производителей, объединять одинаковый ассортимент (номенклатуру) в одну группу товаров и обозначать их единой маркировкой. В содержательном плане товарный знак включает максимальное число признаков, дающих возможность покупателю отличить товары (услуги) одних производителей от однородных товаров других производителей, т. е. идентифицировать данный товар. К таким признакам можно отнести название товара, его состав, фирменный знак, запах, вкус, форму и цвет упаковки и др. Отметим, что за рубежом используется термин «торговая марка». В инновационной деятельности товарный знак и торговую марку можно рассматривать и понимать как синонимы, тождественные понятия.
Товарный знак – это и понятие юридическое, границы применения которого ограничены законодательством. Еще в 1883 г.
Парижской конвенцией об охране промышленной собственности были установлены стандарты защиты товарных знаков. В настоящее время эта конвенция (соглашение) действует более чем в 100 странах. В 1891 г. было принято Мадридское соглашение, регламентирующее процесс регистрации товарного знака во всех странах через центральный офис, расположенный в Женеве. Регистрация позволяет оспаривать права на товарный знак в судебном порядке. Закон о регистрации товарных знаков Российской империи вступил в силу в 1896 г. Он регламентировал, какие названия, эмблемы, буквы, орнаменты могут быть зарегистрированы на продукции. После Октябрьской революции в 1922 г. Совнарком принял декрет «О товарных знаках».
В настоящее время в России право называться товарным знаком определено Законом «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» от 23 сентября 1992 г. (с изменениями и дополнениями от 11 декабря 2002 г.). В соответствии с данным законом под товарным знаком и знаком обслуживания понимаются обозначения, служащие для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц. Этот закон также регламентирует обозначения, которые могут быть зарегистрированы в качестве товарного знака, порядок государственной регистрации и оформления товарного знака, область его использования. Использование товарного знака без разрешения, а также несанкционированное изготовление, применение, предложение к продаже, продажа, введение в иной хозяйственный оборот товарного знака или товара запрещены и влекут за собой юридическую ответственность.
Для регистрации товарного знака оформляют заявку на товарный знак с приложением его изображения, словесного описания и других реквизитов по Международной классификации товаров и услуг. Роспатент проводит официальную экспертизу, проверяя заявленные обозначения на соответствие нормам, изложенным в законе, и патентную чистоту. По окончании экспертизы либо выдается свидетельство на товарный знак, либо заявитель получает отказ в его регистрации. Патентование товарных знаков осуществляется для того, чтобы затем продавать права на использование товарного знака.
Товарный знак по содержанию тесно связан с понятием «бренд» (от англ. brand – клеймо, тавро). В практическом плане содержание товарного знака является основой бренда, поэтому эти понятия нередко употребляются как синонимы. Но между ними имеется различие. Бренд формирует отношение потребителя к товарному знаку, т. е. представляет товарный знак в сознании потребителей. В этой части бренд (в отличие от «чистого» товарного знака) тесно связан с элементами социальной психологии.
В настоящее время как в России, так и за рубежом четкого, однозначного определения понятия «бренд» нет. На коммерческом и бытовом уровне бренд часто трактуется как «раскрученная» торговая марка (товарный знак). Бренд создает потребительское предпочтение, обозначает отличие от конкурентов, представляет товар удобным и легкодоступным для покупателей. Бренд можно представить и как символ, дизайн, знак, с которым отождествляется товар и его отличие от конкурентов. Сущность бренда более объемно характеризует следующее определение: бренд – это атрибуты фирмы или товара, которые отражают их индивидуальность, привлекают концентрированное внимание клиентов и создают имидж фирме, способствуя повышению ее репутации и продвижению товара на рынок[2].
При любом подходе бренд является образом товара в сознании потребителей, выраженным в символе, который позволяет потребителю выбирать определенный товар, значимый для него. В общем виде бренд – это товарный знак и восприятие его потребителем. Здесь еще просматривается одно различие между товарным знаком и брендом. Содержание товарного знака формируется на правовой основе и регламентируется законом о товарном знаке и нормативно-правовыми актами. А чувства, предпочтения, психологическое восприятие (сознательное и подсознательное), устойчивое впечатление о товарном знаке юридически невозможно закрепить.
В управленческой практике, в частности в управлении интеллектуальной собственностью, бренд выполняет три функции: 1) продвижение товара на рынок; 2) позиционирование товара в конкурентной среде; 3) идентификация (отождествление) товара и его производителя. Каждый бренд имеет свою индивидуальность, его сила в основном определяется устойчивостью позиции товарного знака в сознании потребителей.
9.2. Правовая защита объектов интеллектуальной собственности и особенности их использования
9.2.1. Основы правовой охраны интеллектуальной собственности
В условиях глобализации экономических и научно-технических отношений вопросы правовой охраны интеллектуальной собственности, совершенствование ее системы рассматриваются с точки зрения совместимости международных и отечественных стандартов, законодательных и нормативных документов. В вопросах охраны интеллектуальной собственности в настоящее время главную роль играет Всемирная организация интеллектуальной собственности (ВОИС). Конвенция, учреждающая ВОИС, была подписана в Стокгольме в 1967 г. и вступила в силу в 1979 г. На ВОИС возложена задача содействия охране интеллектуальной собственности во всем мире путем сотрудничества между государствами и обеспечения административного управления различными региональными организациями. ВОИС представляет собой межправительственную организацию и является одной из 16 специализированных учреждений, входящих в состав ООН. Участниками ВОИС стали около 150 стран.
Каждая страна в силу своих возможностей и интересов приводит национальное законодательство в соответствие с международным. Россия не является исключением, хотя этот процесс осложняется рядом причин (исторические факторы, недостаточная законодательная база, особенности российского менталитета, отсутствие необходимого опыта и пр.). Основные гаранты права по интеллектуальной собственности изложены в Конституции и Гражданском кодексе РФ. Так, Конституция РФ (ч. I, ст. 44) устанавливает: «Каждому гарантируется свобода литературного, художественного, научного, технического и других видов творчества, преподавания. Интеллектуальная собственность охраняется законом». Конституция предписывает охранять интеллектуальную собственность в соответствии с законом.
Основная законодательная и нормативная база для правовой защиты интеллектуальной собственности в России сформирована в 1990-е гг. Был принят Гражданский кодекс РФ, где дается новое определение интеллектуальной собственности (ст. 138): «Интеллектуальная собственность – это исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности, приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т. д.)». За последние 10 лет для правового регулирования инновационной деятельности, в том числе для защиты авторских прав на интеллектуальную собственность, принят ряд конкретных законодательных и нормативных актов.
К основным из них можно отнести Патентный закон РФ, законы «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров», «О правовой охране топологий интегральных микросхем» от 23 сентября 1992 г., закон «Об авторском праве и смежных правах» от 9 июля 1993 г., постановление Правительства РФ «О порядке использования изобретений и промышленных образцов, охраняемых на территории РФ авторскими свидетельствами на промышленный образец, и выплаты их авторам вознаграждения» от 12 июля 1993 г. и др. Эти законы и нормативные акты в принципе уже позволяют «работать» с объектами интеллектуальной собственности, они в известной мере создают определенную правовую охрану, хотя нередко российские инновационные предприятия еще проигрывают различные судебные процессы.
Несмотря на определенное соответствие российского законодательства по охране интеллектуальной собственности международному (точнее, сближение законов), его совершенствование, дополнение и изменение могут быть беспрерывными. Например, присоединение к Всемирной торговой организации требует приведения законодательства об интеллектуальной собственности в целом в соответствие с требованиями Соглашения по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС); переход к Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) также требует внесения изменений в действующие законы и положения, в частности по вопросам учета нематериальных активов.
9.2.2. Возможности и особенности использования объектов промышленной (интеллектуальной) собственности
Для эффективного управления использованием объектов промышленной собственности с учетом их особенностей необходимо знать, усвоить и четко представлять следующие четыре момента:
1) состав и содержание отдельных объектов (юридическое и содержательное, их совместимость);
2) соотносительность международных стандартов и российских законодательных и нормативных материалов;
3) идентичность учета объектов интеллектуальной (промышленной) собственности и их использования;
4) единый подход к оценке стоимости объектов промышленной собственности.
Первые два момента носят экзогенный (внешний) характер и мало зависят от инновационных предприятий, а последние два – носят эндогенный (внутренний) характер и имеют непосредственное отношение к предприятиям, осуществляющим инновационную деятельность. Если учесть значимость материальных и нематериальных активов, их соотношение, то третий и четвертый моменты для предприятий могут стать решающими, особенно для тех из них, которые полностью и профессионально занимаются инновационным бизнесом. Поэтому весьма важен вопрос принятия объектов интеллектуальной собственности на учет как нематериальных активов (НМА) и введения их в хозяйственный оборот.
Российские стандарты в отличие от МСФО предусматривают большее число ограничений для принятия объектов интеллектуальной собственности на учет как нематериальных активов. Основы учетного отражения нематериальных активов в российской практике определены в Положении по бухгалтерскому учету 14/2000 «Нематериальные активы». Опыт промышленно развитых стран свидетельствует о том, что возможно более полное (чем в существующей российской практике) учетное отражение целого ряда объектов интеллектуальных активов. Например, в США к нематериальным активам относят контракты с сотрудниками компаний, архивы и многие другие интеллектуальные права, способные приносить доход, – всего 50 видов нематериальных активов против пяти видов активов, включенных в ПБУ 14/2000. Совершенно очевиден уровень потерь предприятий, занимающихся инновационным бизнесом, поскольку нематериальные активы, состоящие в основном из объектов промышленной собственности, стали играть более важную роль, чем отражающиеся в бухгалтерских балансах физические, материальные активы (доля нематериальных активов нередко составляет 70–80 % рыночной стоимости предприятия).
Нематериальные активы весьма неоднородны по составу объектов, правовому режиму, характеру использования и т. д. Для обоснованного учета нематериальных активов необходимо их упорядочение, что особенно важно при переходе к международным стандартам (МСФО). В этих целях все нематериальные активы можно классифицировать по следующим признакам:
• по методу получения – созданные на самом предприятии (организации) либо приобретенные со стороны;
• по правовому режиму – нематериальные активы, защищаемые охранными документами с установленным сроком полезного использования (например, промышленный образец – патент сроком на 10 лет, изобретение – патент на 20 лет, полезная модель – свидетельство на 5 лет); нематериальные активы, защищаемые охранными документами, срок действия которых не имеет ограничений (например, товарный знак, наименование места происхождения товара);
• по возможности самостоятельной оценки – нематериальные активы оцениваются либо в отдельности, либо только в совокупности;
• по степени участия в производстве – используемые нематериальные активы, которые приносят предприятию доход в настоящий период; неиспользуемые в настоящее время нематериальные активы, но имеющие перспективы на будущее;
• по степени влияния на рыночную стоимость предприятия – нематериальные активы, способные приносить доход от их реализации и оказывать влияние на стоимость предприятия непосредственно (полезные модели, промышленные образцы); нематериальные активы, опосредованно влияющие на рыночную стоимость предприятия (торговая марка, бренд, гудвилл).
Классификация нематериальных активов, состоящих в основном из объектов интеллектуальной собственности, важна для следующих целей:
1) инвентаризация объектов интеллектуальной собственности (результатов интеллектуальной собственности);
2) документальное их оформление;
3) оценка стоимости (в том числе рыночной) с применением различных методов (доходного, затратного или сравнительного);
4) бухгалтерский учет и отчетность интеллектуальной собственности на основе признания нематериальных активов в качестве имущества предприятия.
По первому пункту – инвентаризации – имеется определенный опыт в методическом плане, хотя этот опыт в практическом плане относится к другим активам, но тем не менее он применим к рассматриваемым объектам. По второму пункту – документальному оформлению – созданы и создаются правовые и организационные основы (законы, нормативные акты т. д.), решаются вопросы правового регулирования интеллектуальной собственности. По третьему пункту – оценке стоимости – выявлены принципы оценки, разработаны методы оценки (пусть и не совсем обоснованные, громоздкие и т. п.), стандарты и т. д. При этом делаются попытки согласования этих методов и стандартов с требованиями международных стандартов.
Таким образом, по первым трем позициям, отмеченным выше, уже могут быть проведены необходимые работы (пусть и в усеченном виде), способствующие вовлечению нематериальных активов, в частности объектов интеллектуальной собственности, в хозяйственный оборот деятельности предприятий. Что касается четвертого пункта – бухгалтерского учета и отчетности, то в практической деятельности предприятий этот пункт относится к наиболее сложным и наименее разработанным. Учет объектов интеллектуальной собственности (его отработанность в методическом и содержательном плане) весьма важен как последнее звено в процессе их вовлечения в хозяйственный оборот.
Отметим, что в современных компаниях (независимо от их размера), имеющих в своих активах новые технологии, знания, новые управленческие методы и приемы, торговые марки, высокую деловую репутацию у партнеров, стоимость их материальных активов составляет, по данным экспертов, лишь 25–30 % от их рыночной стоимости. Эти и другие данные аналогичного характера свидетельствуют о том, насколько важно обоснованное и конкретное в количественном отношении вовлечение в хозяйственный оборот объектов интеллектуальной собственности. Это важно и в связи с тем, что Международные стандарты финансовой отчетности требуют пересмотра методов учета, практикуемого на наших предприятиях, с точки зрения признания многих объектов интеллектуальной собственности как нематериальных активов. При этом весьма важны исключительные имущественные права, которые могут быть введены в оборот как товар, как предмет коммерческих сделок. Такое свойство исключительных имущественных прав позволяет рассматривать их как часть предприятия и включать в имущественный комплекс юридического лица. Поэтому исключительные имущественные права подлежат учету в организациях как нематериальные активы.
В управлении инновационной деятельностью немаловажное значение имеет форма использования объектов промышленной (интеллектуальной) собственности, ее преимущества и недостатки, юридические, организационные, социальные, этические и, конечно, экономические коллизии. При грамотном (юридическом, профессиональном) подходе эффективность форм использования интеллектуальной собственности может быть обеспечена. Промышленная собственность на предприятии может быть использована в двух основных формах: 1) в качестве вклада в уставный капитал предприятия; 2) в хозяйственной деятельности предприятия в качестве «нематериальных активов». В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации к нематериальным активам, используемым в течение длительного периода (свыше одного года) в хозяйственной деятельности и приносящим доход, относятся права, возникающие:
• из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы для ЭВМ, базы данных и др.;
• патентов на изобретения, промышленные образцы;
• свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование;
• прав на ноу-хау и др.
Какие же результаты при таких формах использования могут быть получены и к чему они могут привести? Использование интеллектуальной собственности в уставном капитале позволяет предприятию и изобретателям получить следующие практические преимущества:
• сформировать значительный по размерам уставный капитал без отвлечения денежных средств;
• обеспечить доступ к банковским кредитам и инвестициям, так как имущественные права на патенты и лицензии можно использовать наравне с другим имуществом в качестве залога при получении кредитов;
• за счет амортизации интеллектуальной собственности в уставном капитале. При этом амортизационные отчисления по объектам интеллектуальной собственности в нематериальных активах предприятия на законных основаниях включаются в себестоимость продукции, а значит, не облагаются налогом на прибыль;
• участвовать в качестве учредителей (собственников) при организации дочерних и самостоятельных фирм.
Вторая форма – использование интеллектуальной собственности в хозяйственной деятельности в качестве нематериальных активов позволяет:
• документально подтвердить права собственности и поставить объекты интеллектуальной собственности на баланс в качестве имущества предприятия;
• получить дополнительные доходы за передачу прав на использование объектов интеллектуальной собственности, а также обеспечить обоснованное регулирование расценок на продукцию инновационной деятельности предприятия в зависимости от объема передаваемых прав на использование интеллектуальной собственности;
• оптимизировать налогообложение предприятия за счет выплаты авторского вознаграждения физическим лицам (авторам), минуя фонд оплаты труда, с включением затрат в себестоимость продукции (без традиционных отчислений в пенсионный и иные фонды).
Кроме того, документальное подтверждение прав собственности и прав на использование объектов промышленной собственности, а также получение официальных охранных документов позволяют обеспечить возможность контроля доли рынка и возможность законного преследования недобросовестных конкурентов. Но при таких явных преимуществах этих форм использования интеллектуальной собственности имеются некоторые юридические нюансы, незнание и игнорирование которых может привести к нежелательным последствиям для предприятий (особенно инновационных) и изобретателей.
При использовании интеллектуальной собственности в уставном капитале предприятий необходимо учитывать требования нормативных актов по ведению бухгалтерского учета и отчетности в части использования интеллектуальной собственности в качестве нематериальных активов предприятия. При вложении интеллектуальной собственности в уставный капитал права собственности и права на использование объектов интеллектуальной собственности переходят к создаваемому предприятию, т. е. оно становится собственником интеллектуальной собственности (отвечает этой собственностью по своим обязательствам).
Приобретение предприятием имущественных прав (прав собственности) на интеллектуальную собственность приводит к возникновению возможности отчуждения от автора (собственника) этих прав, так как предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему (закрепленным за ним) имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Так, по обязательствам предприятия взыскание может быть обращено на любое имущество, принадлежащее ему на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Таким образом, на практике возможны ситуации, когда вложенные в уставный капитал права на использование интеллектуальной собственности могут быть в установленном законом порядке отчуждены от собственника и переданы кредиторам.
9.3. Вовлечение объектов интеллектуальной (промышленной) собственности в хозяйственный оборот
Признание нематериальных активов интеллектуальной собственности в качестве имущества предприятия, объектов коммерческой реализации приводит к возникновению новых функций управления, что кардинально изменяет и механизм осуществления политики в области инновационной деятельности, ориентируя ее на достижение конечных коммерческих и финансово-экономических результатов. В этой связи относительно новой составляющей экономической функции управления инновационной деятельностью и, как следствие – фактором повышения эффективности инноваций является вовлечение в хозяйственный оборот объектов интеллектуальной собственности, что означает их участие (количественно соизмеримое в стоимостной форме, как и материальных активов) в научно-технической, производственной и финансово-экономической деятельности предприятий (организаций), т. е. в воспроизводственном процессе.
Возможность и необходимость вовлечения объектов интеллектуальной (промышленной) собственности в хозяйственный оборот обусловлены рядом обстоятельств:
Читать бесплатно другие книги:
