Бизнес – кассовый аппарат – налоговая. Советы и рекомендации практиков Химич Николай

© ООО «Сервис-ККМ», 2014

© Н. Химич, 2014

© С. Юдин, 2014

Введение

Раздел 1. Чего нельзя не знать предпринимателю

Итак, Вы уже приняли решение заниматься бизнесом и у Вас возник вопрос: а кассовый аппарат нужно покупать? Естественно, Вы задумались, поскольку Вам многие говорили, что кассовый аппарат входит в «джентльменский набор» предпринимателя. Да и Вы в повседневной жизни при расчете в супермаркете или магазине всегда получали чек, на котором видели много разных напечатанных цифр и слов.

Также Вы сами наверняка слышали, что законодательство РФ предусматривает единственный способ приема наличных денег (кроме некоторых организаций и отдельных ИП) – через кассу. А раз есть закон, значит, наверняка он принят, чтобы устранить какую-то проблему. А если в бизнесе имеется проблема, значит, в итоге могут возникнуть различного рода непонятки, а в итоге – штрафы. Такова логика жизни и бизнеса тем более.

Ну и, зная специфику нашего государства, понимая наличие неискоренимых элементов коррупции в различных сферах бизнеса и общества, каждый может сделать примерно следующий вывод: а ведь здесь идет учет денег, тех денег, которые идут от покупателя к фирме. А где деньги, там обязательно возникает желание: ну, во-первых, немного припрятать от государства. Такая мысль всегда существует у некоторых бизнесменов, которые действуют по принципу: «чем просить и унижаться, лучше стырить и молчать».

Ну а, во-вторых, налоговики это понимают. И, как говорит один наш знакомый из ИФНС, «можно смело идти к любой кассе и всегда можно найти какой-нибудь прокол». Ну а если есть прокол, то дальше возможны различные варианты. Ну, вы понимаете, о чем мы говорим. И в итоге возникает обычное противостояние: налоговик – бизнесмен. При этом за налоговиком – закон и «полосатый жезл», которым он может ваш бизнес притормозить, остановить или заставить раскошелиться. Бессонные ночи, переживания, стрессы, повышенное давление и инфаркты гарантированы!

Поэтому мы Вам в простой и доступной форме объясним особенности непростой темы «Бизнес – продавец – касса – налоговая – штрафы». Только поняв суть взаимоотношений этих субъектов, Вы сможете определиться, как Вам быть дальше в Вашем бизнесе. А также что нужно знать, что изучить, как и чему учить сотрудников и что при этом обязательно нужно внедрить в свой бизнес.

Самое главное, Вы должны изначально понимать, что кассовый аппарат – некое устройство, практически это – калькулятор, через который проходят деньги и с помощью которого государство в виде налоговиков будет считать налоги.

Естественно, именно поэтому все вопросы, связанные с изготовлением, приобретение и эксплуатацией кассовых аппаратов, ставятся во главе государственных интересов. И если что-то Вы сделаете не так, как положено, то Вас ждут неприятности, от маленьких до чрезвычайно больших. Если нарушишь закон, то тебя постигнет суровая кара в соответствии со сложностью текущего «революционного момента».

Мы постарались в данной небольшой книге разъяснить Вам многие «подводные камни», связанные с применением кассовых аппаратов, чтобы Вы в дальнейшем не платили тысячи, а в некоторых случаях – сотни тысяч рублей штрафов, не вздрагивали при словах «налоговая», «контрольная закупка», «полиция» и в итоге не просыпались ночью от всяких видений и мыслей, связанных с этим вопросом.

Итак, если выбранная Вами сфера коммерческой деятельности связана с приёмом наличных средств от физических или юридических лиц, Вам придётся приобрести кассовый аппарат и выполнять все процедуры связанные с его применением.

Вы должны запомнить на всю свою сознательную жизнь, что все вопросы регулирования – приобретения и применения кассовых аппаратов – рассмотрены в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Необходимо также знать все дополнения и изменения, связанные с этим законом и, конечно, его четкое исполнение позволит вам исключить большущее количество проблем и ненужных волнений.

Также вы должны понимать, что это – не техническая проблема: чек пробил – не пробил. Это за собой влечет комплекс сложных взаимоотношений: ККТ – кассир-операционист (продавец); кассир-операционист (продавец – покупатель; кассир-операционист – менеджер (администратор); кассир-операционист (продавец) – налоговая инспекция и т. д. А в каждом таком тандеме в жизни возникает свой сценарий, свои проблемы, свои решения. И они не всегда позитивные или правильные, как с точки зрения бизнеса, так и с точки зрения взаимоотношений. В итоге это влияет на продажи, прибыль и соответственно, успеху или неуспеху вашего бизнеса. Какие же проблемы существуют дальше?

Прежде всего, Вы должны усвоить, что любая ККТ может применяться только при условии внесения ее в Государственный реестр контрольно-кассовой техники.

А Государственный реестр — это перечень сведений о моделях контрольно-кассовой техники (ККТ), который ведет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. При этом если оканчивается срок применения модели ККТ, указанной в Государственном реестре, то налоговые органы самостоятельно снимают с учета ККТ данных моделей.

При этом возникает один из первых подводных камней. Рассмотрим это на примере. Допустим, срок внесения в Государственный реестр кассового аппарата истекает 28.02.2015 г. Естественно, это в налоговой четко зафиксировано, а вы должны просто знать об этом. И вот наступает 01.03.2015 г. Налоговики очень аккуратно в соответствии с Законом (!!!) снимают кассовый аппарат с учета. И с этого момента любой пробитый чек на вашем кассовом аппарате будет считаться неприменением ККТ. Но это еще не все. Налоговики могут подождать недельку-две, а потом придут к вам в гости.

И начинается «Песнь восточного гостя»: неприменение ККТ, уклонение от налогов, могут также предъявить и элементы незаконного предпринимательства. Короче, для вас представлен великолепный набор проблем и штрафов. А если Вы по своей глупости не контролировали этот процесс, то получение штрафов от 40 до 200 тысяч Вам гарантировано с последующей выездной налоговой проверкой. Весело???

А вот для чего это делается, как вы думаете? Конечно, предприниматель должен знать закон, Госреестр и следить за этими вещами. Но, к сожалению, по статистике 20–40 % бизнесменов забывают об этом!

Для начала разъясним, что входит в определение «контрольно-кассовая техника». В законе 54-ФЗ указано, что ККТ – это:

1. Контрольно-кассовые машины, оснащённые фискальной памятью.

2. Электронно-вычислительные машины, в т. ч. персональные.

3. Программно-технические комплексы.

И ККТ, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна:

быть зарегистрирована в налоговом органе;

быть исправна, обеспечивать печать кассовых чеков, содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные законом;

эксплуатироваться в фискальном режиме;

иметь эксплуатационную документацию.

Представители налоговых органов, Роспотребнадзора и другие должностные лица многих государственных учреждений, увидев у Вас кассовый аппарат, с большим желанием придут к Вам с требованием на проверку. У них «слюнки бегут», понимая, что они могут неплохо поживиться на Ваших проблемах при применении ККТ. Ведь сладко и безопасно пнуть тех, кто не может дать сдачи.

Поэтому, в самом первом приближении мы можем отметить, что вам необходимо правильно и четко не только изучить закон № 54-ФЗ, но и выполнить следующие действия:

правильно выбрать ККТ;

заключить договор с обслуживающей организацией;

принять на работу лояльных сотрудников;

обучить их и выполнить ряд других действий в соответствии с вопросами, которые мы и рассмотрим в нашей мини-книге.

Раздел 2. Aсhtung! Будьте бдительны!

Имейте в виду, что контроль за соблюдением организациями и ИП требований Федерального закона по применению ККТ осуществляют налоговики и органы полиции в пределах их компетенции.

В первую очередь, они будут трясти Вас как грушу, обнаружив малейшие факты неисправности или неприменения ККТ.

Поэтому Вы должны четко знать, что неприменение ККТ означает:

фактическое неиспользование ККТ;

использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах или не включённой в Государственный реестр;

использование неисправной ККТ;

использование ККТ, не находящейся на технической поддержке;

использование ККТ при отсутствии или повреждении марок-пломб, средств визуального контроля;

использование ККТ, по которой отсутствует учет по установленным формам первичной учетной документации либо в указанные формы внесены искажённые данные;

пробитие чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем.

Зависит ли от Вас как руководителя возможность предотвратить неприменение ККТ Вашими сотрудниками? Внимательно посмотрите еще раз на верхний абзац. Что мы видим? Действительно, возможное нарушение каждого пункта данного перечня – это человеческий фактор. К примеру, кассир (продавец) просто не включил ККТ в начале работы и принял деньги за какой-то товар. Штраф обеспечен! А кто виноват? Ваш сотрудник. Но оштрафуют Вашу фирму и Вас лично. А налоговики про себя скажет: «Спасибо, кассир. Помог мне выполнить задачу на сегодня».

Или другой возможный вариант, который достаточно часто встречается в жизни. Вы купили ККТ «у дяди Васи», а она уже исключена из Госреестра. А вдобавок Вам сказали, что можно не регистрировать ее в налоговой инспекции. Итог будет такой же, как в предыдущем варианте.

Еще пример из жизни. За товар с клиента взяли реальную стоимость 7800 рублей по прайс-листу, а пробили ошибочно меньше – 7500 рублей. В кассе – излишек всего лишь 300 рублей. Какая мелочь – скажете Вы. А при проверке применения ККТ (она всегда возникает как внезапная любовь) эти 300 рублей превращаются… Ну а дальше Вы все знаете.

И если по какой-то причине вышеуказанные случаи произойдут, то у Вас наступает как минимум несколько месяцев «кошмаров».

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ на Вас будут наложены административные штрафы в следующих размерах:

на граждан – в размере от 15 до 20 МРОТ;

на должностных лиц – от 30 до 40 МРОТ;

на юридических лиц – от 30 до 40 тыс. рублей.

Но эти штрафы – ну куда еще не шло. Но после этого, самое интересное, Вы попадаете на замечательный крючок налоговой инспекции и в базу данных как недобросовестный руководитель-бизнесмен