Бизнес-планирование и анализ инвестиционных проектов на компьютере Гладкий Алексей

6.7. Учет затрат на водоснабжение

Информация о затратах на водоснабжения вводится на листе Затраты на воду так, как это показано на рис. 5.6.

Рис. 5.6. Затраты на водоснабжение

На данном листе расчетные данные содержатся лишь в столбце Стоимость воды на одну операцию. Для строки Водоснабжение это значение рассчитывается по формуле =B2*C2, а для строки Водоотведение и канализация – по формуле =B3*C3. Для расчета итоговой суммы используем формулу =СУММ(D2:D3).

Введенные на данном листе данные впоследствии будут использованы для расчета операционных затрат.

6.8. Расчет месячной загрузки оборудования

Далее перейдем на лист Загрузка оборудования и заполним его так, как это показано на рис. 5.7.

Рис. 5.7. Расчет месячной загрузки оборудования

На данном листе расчетными являются данные строки Ежемесячная загрузка. Для ячейки С2 показатель ежемесячной загрузки рассчитывается по формуле =C1*30, для ячейки D2 – по формуле =D1*30, и т.д. для других ячеек.

Показатели ежемесячной загрузки будут использованы для расчета месячного объема выручки от реализации при каждом варианте загрузки оборудования.

6.9. Подготовка данных для расчета прибыльности

Теперь нам нужно подготовить расчетные данные, которые будут использованы для определения прибыльности проекта.

Сформируем на листе Прибыль в месяц несколько таблиц так, как это показано на рис. 5.8.

Рис. 5.8. Подготовка таблиц на листе Прибыль в месяц

После того как мы заполним ячейки таблиц необходимыми данными, внизу в строке Прибыль за 1 месяц отобразятся значения приносимой проектом прибыли в первом месяце его реализации. Причем прибыль будет рассчитана отдельно для каждой загрузки оборудования – 50, 60, 70, 80 и 90 операций в день (значения прибыли будут показаны в соответствующих столбцах).

В ячейки таблицы, которые в данный момент являются пустыми, необходимо ввести формулы, на основании которых будут рассчитаны их значения. Начнем расчет данных с верхней таблицы, где определим объем выручки от реализации.

В первую очередь заполним ячейки строки Количество операций в месяц, перенеся соответствующие значения из листа Загрузка оборудования (см. рис. 5.7). Для этого сформируем формулы так, как указано ниже.

Ячейка В2 – формула ='Загрузка оборудования'!C2.

Ячейка С2 – формула ='Загрузка оборудования'!D2.

Ячейка D2 – формула ='Загрузка оборудования'!Е2.

Ячейка Е2 – формула ='Загрузка оборудования'!F2.

Ячейка F2 – формула ='Загрузка оборудования'!G2.

В результате перечисленные ячейки будут заполнены соответствующими значениями листа Загрузка оборудования.

Теперь рассчитаем предполагаемый объем выручки от реализации отдельно по каждому виду оказываемых услуг (Химчистка 1 и Химчистка 2), и по каждой степени загрузки оборудования.

В ячейку В3 введем следующую формулу: =B2*'Расчетная база'!C3*'Расчетная база'!B9. В этой формуле мы умножаем количество выполненных операций за месяц (ячейка В2) на долю данного вида услуг (Химчистка 1) в общей структуре оказываемых услуг и на стоимость одной услуги (см. рис. 5.1). Аналогичным образом нужно создать формулы для остальных ячеек данной строки (формулы будут отличаться лишь координатами ячеек, где указано количество выполненных операций за месяц).

Для второй услуги (Химчистка 2) в ячейку В4 введем следующую формулу: =B2*'Расчетная база'!C4*'Расчетная база'!B10. По аналогии составьте формулы в другие ячейки данной строки.

В строке Общая выручка показывается общий объем выручки от реализации для каждого варианта загрузки оборудования. Для ячейки В5 формула будет выглядеть так: =СУММ(B3:B4). Для остальных ячеек данной строки формулы составляются аналогично.

После выполнения перечисленных действий лист Прибыль в месяц будет выглядеть так, как показано на рис. 5.9.

Рис. 5.9. Расчет выручки от реализации

Как видно на рисунке, ячейки таблицы заполнены расчетными данными в соответствии с введенными формулами.

Теперь рассчитаем сумму операционных затрат нашего проекта – для этого предназначена таблица Операционные затраты. Для операции Химчистка 1 при загрузке оборудования 50 операций в день (1500 – в месяц) в ячейку В7 введем следующую формулу: =B2*'Расчетная база'!C3*Электроэнергия!F3. Смысл данной формулы заключается в следующем: количество выполненных операций в месяц умножается на долю данного вида услуг в общей структуре оказываемых услуг и на сумму энергозатрат, приходящихся на одну операцию. По аналогии составьте формулы для остальных ячеек данной строки (для ячейки С7 – формула =C2*'Расчетная база'!C3*Электроэнергия!F3, и т.д.).

По такому же принципу формируются формулы для второй услуги: в ячейке В8 формула – =B2*'Расчетная база'!C4*Электроэнергия!F4, и т.д.

Расходы на водоснабжение при загрузке оборудования 50 операций в день рассчитываются по следующей формуле (ячейка В9): =B2*'Затраты на воду'!D2, а расходы на водоотведение при той же загрузке (ячейка В10) – по формуле =B2*'Затраты на воду'!D3. Формулы для других загрузок оборудования отличаются лишь координатами ячейки, в которой содержится количество выполняемых в месяц операций.

Чтобы рассчитать затраты на химические препараты (моющие и чистящие средства при загрузке оборудования 50 операций в день, введем в ячейку В11 следующую формулу: =B2*ХимПрепараты!I4. Аналогичные формулы введем и в остальные ячейки данной строки (в ячейку С11 – формулу =С2*ХимПрепараты!I4, и т.д.).

Суммарные операционные затраты рассчитываются для ячейки В12 по формуле =СУММ(B7:B11); для остальных ячеек данной строки формулы составляются аналогично.

В результате выполненных действий содержимое листа Прибыль в месяц будет выглядеть так, как показано на рис. 5.10.

Рис. 5.10. Заполнение таблицы Операционные затраты

Теперь рассчитаем остальные затраты предприятия – для этого в нашем примере предназначена таблица Остальные затраты. Для этого заполним строки таблицы так, как рассказано ниже.

Строка Постоянное потребление – во все ячейки вводится формула =Электроэнергия!G5*30.

Строка Электроэнергия на освещение – во все ячейки вводится значение 1000.

Строка ФОТ заполняется следующим образом:

ячейка В16 – формула ='Трудовые ресурсы'!F5;

ячейка С16 – формула ='Трудовые ресурсы'!F12;

ячейка D16 – формула ='Трудовые ресурсы'!F19;

ячейка Е16 – формула ='Трудовые ресурсы'!F26;

ячейка F16 – формула ='Трудовые ресурсы'!F26.

Строка Реклама – во все ячейки вводится значение 200.

Строка Сервисное обслуживание – во все ячейки вводится значение 1000.

Строка Телефон – во все ячейки вводится значение 1000.

Строка Налоги (ЕНВД) заполняется следующим образом:

ячейка В20 – формула =12000*('Трудовые ресурсы'!C5)*0,15*1,133*'Расчетная база'!B13;

ячейка С20 – формула =12000*('Трудовые ресурсы'!C12)*0,15*1,133*'Расчетная база'!B13;

ячейка D20 – формула =12000*('Трудовые ресурсы'!C19)*0,15*1,133*'Расчетная база'!B13;

ячейка Е20 – формула =12000*('Трудовые ресурсы'!C26)*0,15*1,133*'Расчетная база'!B13;

ячейка F20 – формула =12000*('Трудовые ресурсы'!C26)*0,15*1,133*'Расчетная база'!B13.

Строка Суммарные остальные затраты – в ячейку В21 вводится формула =СУММ(B14:B20), остальные ячейки данной строки заполняются аналогично (в формулах только соответствующим образом изменится диапазон суммируемых ячеек).

После выполнения перечисленных действий содержимое листа Прибыль в месяц будет выглядеть так, как показано на рис. 5.11.

Рис. 5.11. Заполнение таблицы Остальные затраты

Теперь нам осталось лишь подсчитать общую сумму издержек и определить прибыльность нашего проекта. Об этом рассказывается в следующем разделе.

6.10. Расчет прибыльности проекта и подведение итогов

В данном разделе мы дадим ответ на вопрос, который сформулировали выше: при каком количестве операций в день мы сможем получить прибыль уже в первом месяце реализации проекта?

Для этого в первую очередь нам необходимо подсчитать общую сумму издержек при разной степени загрузки оборудования. Для этого в строке Общие издержки в ячейку В23 введем следующую формулу: =B12+B21, после чего аналогичные формулы введем в остальные ячейки данной строки.

Ну а теперь можно приступать к расчету прибыльности проекта. Последнюю строку таблицы, которая называется Прибыль за 1 месяц, заполним так, как рассказано ниже.

В ячейку В25 введем формулу =B5-B12-B21.

В ячейку С25 введем формулу =C5-C12-C21.

В ячейку D25 введем формулу =D5-D12-D21.

В ячейку Е25 введем формулу =E5-E12-E21.

В ячейку F25 введем формулу =F5-F12-F21.

Результат выполненных действий показан на рис. 5.12.

Рис. 5.12. Результат расчета проекта

Результаты выполненного расчета проекта позволяют сделать следующий вывод: получение прибыли в первом месяце реализации проекта возможно только в том случае, если предприятие будет выполнять не менее 80 операций в день (2400 операций в месяц). На это указывает значение строки Прибыль за 1 месяц в столбце Е (т.е. значение ячейки Е25).

В этой же таблице можно выполнить анализ чувствительности проекта по некоторым параметрам. Например, можно изменить количество расходов на рекламу или на сервисное обслуживание и посмотреть, каким образом это изменение отразится на прибыльности проекта.