Все о недвижимости. Покупка, продажа, налоги, аренда, наследование, дарение Семенистая Татьяна

Налог на дарение недвижимости

Получила в дар квартиру от бабушки. Какой налог мне следует заплатить, если стоимость по техническому паспорту 300 000 рублей, по кадастровому — 1 000 000 рублей?

Вариант первый: 130 000 рублей.

Вариант второй: 0 рублей.

Вариант третий: 300 000 рублей.

Договор дарения недвижимости представляет собой соглашение, по которому одна сторона — Даритель — безвозмездно передает другой стороне — Одаряемому — недвижимость, которая находится в собственности Дарителя, а Одаряемый принимает этот дар.

До января 2006 года в налоговом законодательстве существовал такой вид налогобложения, как налогна дарение. После января 2006 года налог на дарение был заменен оплатой подоходного налога.

Ставка подоходного налога составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % — для нерезидентов РФ. В случае если между РФ и страной, резидентом которой является гражданин, есть специальное международное соглашение, ставка налога может быть изменена.

Налог на дарение начисляется исходя из стоимости имущества, полученного одаряемым в результате заключения договора дарения.

Стоимость такого имущества может не указываться в договоре дарения. При начислении налога, подлежащего уплате, налоговые органы исходят из кадастровой стоимости полученного в дар имущества. Кадастровая стоимость указывается в кадастровом паспорте.

В том случае, если договор дарения был заключен между близкими родственниками или членами семьи (между детьми и родителями, между супругами, между бабушками и внуками, между полнокровными и неполнокровными братьями и сестрами), налог на дарение не оплачивается. И декларацию в этом случае подавать не требуется.

Однако если вы получили в дар квартиру от человека, не состоящего с вами в близком родстве, то придется подавать декларацию в налоговую, а также и оплачивать налог.

Если дарение совершено между близкими родственниками, то в налоговую инспекцию по требованию налогового инспектора необходимо предоставить договор дарения и документы, подтверждающий родство. А если таких документов нет, то необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а платить вам налог придется по ставке 13 %.

Декларацию необходимо подавать до 30 апреля следующего года.

Уточню: если можете подтвердить родство, то подаете договор и документы, подтверждающие родство.

Если не можете подтвердить, то подаете декларацию по форме 3-НДФЛ.

Добавим еще несколько уточнений.

Предположим, что вы состоите в браке и сменили девичью фамилию, бабушка, которая подарила квартиру, является мамой вашей мамы, а мама вступая в брак, тоже сменила фамилию.

Вот такая цепочка:

Бабушка Петрова (ваша бабушка — Даритель) — дочь Петрова — после вступления в брак сменила фамилию на Иванова — дочь Иванова (это вы — Одаряемая) после вступления в брак сменила фамилию на Сидорова.

Таким образом, подавая декларацию в налоговую инспекцию, вы должны предоставить следующие документы, подтверждающие родство с вашей бабушкой:

— свидетельство о заключении брака Сидоровой (ваше свидетельство о заключении брака), подтверждает вашу девичью фамилию Иванова;

— свидетельство о рождении Ивановой (ваше свидетельство о рождении), подтверждает родственные отношения вас с вашей мамой;

— свидетельство о заключении брака Ивановой (вашей мамы), подтверждает ее девичью фамилию Петрова;

— свидетельство о рождении Петровой (вашей мамы), подтверждает родственные отношения вашей мамы и бабушки.

Таким образом, можно доказать ваше родство с вашей бабушкой.

Если данные документы предоставить вы не сможете, то придется платить налог в размере 13 % от кадастровой стоимость квартиры, то есть, в нашем случае — 130 000 рублей. Или, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то 30 %, в нашем случае — 300 000 рублей. А если предоставите указанные выше документы, то ваш платеж будет равен нулю.

Если какие-либо свидетельства о рождении или о браке утеряны, то можно заказать выписку из Книги актов гражданского состояния. Для налоговой этого будет достаточно.

Покупаю комнату в коммуналке. Юридически это доля в квартире. Продавцы предлагают оформить договором дарения, а деньги получить по расписке. Какую сумму налога я должна буду заплатить, если кадастровая стоимость квартиры 1 000 000. Инвентаризационная по паспорту БТИ — 200 000, а приобретаю я ¹/₄ долю в праве собственности на квартиру?

32 500 рублей — сумма подлежащая уплате в качестве налога на доходы в связи с оформлением договора дарения.

Во-первых, хочу сказать о том, что оформлять дарение в том случае, если на самом деле вы покупаете недвижимость, не стоит. И в первую очередь это касается покупки доли в праве собственности на квартиру. Сособственники имеют первоочередное право покупки, и, приобретая недвижимость, не уведомив сособственников, вы (вернее, ваш продавец) нарушаете закон.

Теперь то, что касается ответа на вопрос о сумме налога, который необходимо будет заплатить в случае оформления дарения ¹/₄ доли в праве собственности на квартиру.

При дарении доли в праве собственности на недвижимость дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта.

Также налог не платят близкие родственники, подтвердившие свое родство, и также налоговая ставка составляет 13 % для всех других категорий граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ. (В предыдущем вопросе — подробный ответ.)

Исчисляется налог на дарение от кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не от инвентаризационной, указанной в техпаспорте БТИ. Ранее исчисляли от инвентаризационной.

Вы не являетесь близким родственником дарителю, поэтому вы обязаны платить налог на дарение в размере 13 % от кадастровой стоимости полученной вами доли.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается так:

1 000 000 (кадастровая стоимость всей квартиры)  ¹/₄ (доля в праве собственности получаемая при оформлении дарения)  13 % (ставка подоходного налога) = 32 500 рублей.

Являюсь гражданкой Украины. В Россию приехала в ноябре, а в декабре приобрела комнату в коммунальной квартире. Продавцы комнаты предложили оформить сделку дарением, а на полученные деньги за продажу написали мне расписку. Купила я комнату за 1 000 000 рублей, такая сумма указана в расписке. Кадастровая стоимость — 600 000 рублей. Должна ли я платить налог за дарение и от какой суммы он рассчитывается?

Да. Должны заплатить налог на доход, полученный в результате дарения.

Так как вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то ставка налога — 30 %.

Исчисляется от кадастровой стоимости.

Заплатить вы должны 180 000 рублей.

Во-первых, оформляя договор дарения, вы получаете доход в виде полученного в дар имущества. И следовательно, у вас возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13 % или 30 %.

При определении ставки налога главным является ваш статус резидента РФ. Так как вы приехали в РФ за один месяц до приобретения недвижимости, налоговым резидентом на момент оформления договора дарения вы не являлись. Поэтому налог, подлежащий вами к уплате, будет исчисляться по ставке 30 %, а не 13 %, как для налоговых резидентов РФ.

Налог на недвижимость в подавляющем большинстве случаев исчисляется от кадастровой стоимости. В вашем примере кадастровая стоимость — 600 000 рублей.

Таким образом, сумма, подлежащая уплате в качестве налога на недвижимость, составляет 180 000 рублей.

600 000 рублей (кадастровая стоимость)  30 % = 180 000 рублей.

Налоги при сдаче в аренду

Сдаю однокомнатную квартиру, полученную по наследству. Какие налоги я должна платить?

Налог на доходы физических лиц.

13 % от арендной платы, если резидент РФ.

30 % от арендной платы, если не резидент РФ.

Арендная плата — это дополнительный доход, и, следовательно, с него должен уплачиваться налог.

Если арендодатель — физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог 13 % или 30 %.

Подоходный налог в размере 13 % платят резиденты РФ, то есть лица, проживающие постоянно на территории РФ не менее 183 дней в году, подоходный налог в размере 30 % платят не резиденты РФ, не зависимо от гражданства (подробнее об этом написано выше).

Таким образом, если вы являетесь резидентом РФ — 13 % от арендной платы.

Если не резидент РФ — 30 % от арендной платы.

Сдавая квартиру в аренду (наем), вам необходимо заключить договор с арендаторами (нанимателями) на аренду квартиры, указав сумму за которую сдается квартира. Эта сумма, указанная в договоре, будет являться подтверждением того, какой доход вы получаете от сдачи квартиры в аренду.

По истечении календарного года (налогового периода) вам необходимо в срок до 30 апреля следующего года подать декларацию о полученном доходе по форме 3-НДФЛ, и в срок до 15 июля того же года оплатить налог, отраженный в налоговой декларации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов. К порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Разработаны специальные бланки деклараций.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде.

В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ, если собственник вовремя не заплатит налог, его ждет штраф в размере:

— 20 % от неуплаченной суммы налога, если налог не был оплачен по независящим от собственника причинам;

— 40 % от неуплаченной суммы налога, если собственник умышленно не платит налог при сдаче квартиры в аренду.

Имею в собственности две квартиры, которые сдаю в аренду. Одну за 20 000 рублей в месяц, другую за 38 000 рублей в месяц. Сама живу в частном доме. Квартиры сдаю официально, поэтому буду подавать декларацию и платить налог. Каким образом я могу минимизировать сумму налога, подлежащего уплате?

Вариант первый — 90 480 рублей.

Вариант второй — 41 760 рублей.

Вариант третий: стоимость патента на сдачу в аренду устанавливается в каждом муниципалитете исходя из средних ставок арендной платы данного муниципального образования.

Существует несколько вариантов для легализации своих доходов от сдачи квартиры в аренду. Рассмотрим каждый из них и посчитаем выгоду.

Вариант первый: сдайте квартиру как физлицо, подайте декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатите налог в размере 13 % от арендной платы.

В этом случае сумма вашего платежа составит:

20 000 рублей (доход от 1-й квартиры) + 38 000 рублей (доход от 2-й квартиры) = 58 000 рублей (доход от 2 квартир в месяц).

58 000 рублей  12 месяцев = 696 000 рублей (годовой доход от сдачи квартир в аренду, подлежащий налогообложению по ставке 13 %).

696 000 рублей  13 % (ставка налога) = 90 480 рублей (сумма налога, подлежащая уплате).

Вариант второй: зарегистрируйте ИП. В качестве системы налогообложения выберите упрощенную систему налогообложения (УСН), а налоговую базу — доходы. В этом случае ставка налога составит 6 % от доходов, то есть от арендной платы.

6% от арендной платы, полученной вами за год:

696 000 рублей  6 % = 41 760 рублей.

Налог необходимо оплачивать раз в год, также нужно подавать декларацию до 30 апреля.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя у вас возникает также обязанность по уплате налогов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФС).

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2014 году для ИП составил:

— на страховую часть пенсии — 17 328 рублей 48 копеек;

— на накопительную часть пенсии — 0 рублей;

— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 рублей 05 копеек.

Итого 20 727 рублей 53 копейки.

Кроме того, с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 рублей (с начала года) ИП платит 1 % в ПФР с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (за год) дополнительно.

То есть в вашем случае вам необходимо будет заплатить в ПФР и ФСС следующую сумму:

696 000 рублей (доход за год) - 300 000 рублей = 396 000 рублей (доход, превышающий 300 000 рублей.

396 000 рублей  1 % = 3 960 рублей.

20 727 рублей 53 копейки + 3 960 рублей = 24 687 рублей 53 копейки.

Индивидуальные предприниматели, которые произвели отчисления в ПФР и ФСС, имеют право уменьшить сумму, подлежащую уплате в качестве налога, на доход 6 % на сумму произведенных платежей.

Таким образом, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, вам необходимо будет заплатить за год налогов на сумму:

В ПФР и ФСС — 24 687 рублей 53 копейки.

В качестве налога на доходы — 41 760 рублей (6 %) - 24 687 рублей 53 коп.(уменьшение суммы налога) = 17 072 рубля 47 копеек.

Всего 41 760 рублей.

Возможен и третий вариант.

Вы можете приобрести патент на сдачу квартиры в аренду. Для этого тоже необходимо регистрировать ИП.

Сумма налога, подлежащая к уплате, рассчитывается как 6 % от предполагаемого дохода от сдачи в аренду жилья.

Предполагаемый доход устанавливается на законодательном уровне. И для каждого региона и муниципального образования он разный. Например, в Москве в 2014 году предполагаемый доход от сдачи квартиры в аренду установлен в размере 1 000 000 рублей за год. Следовательно, сумма налога, подлежащего уплате за один объект, составляет:

1 000 000 рублей  6 % = 60 000 рублей.

Если вы сдаете две квартиры, то сумма должна быть увеличена вдвое.

Таким образом, вариант, который позволяет максимально минимизировать налоговые платежи при сдаче квартиры в аренду, — это второй вариант — открыть ИП с УСН.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

На какие расходы при приобретении жилья может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?

Приобретенные квартира, дом, земельный участок должны находиться на территории РФ.

В состав расходов, на которые предоставляется налоговый вычет при приобретении жилья, включаются следующие:

— покупка квартиры;

— расходы на ремонт квартиры;

— покупка жилого дома;

— разработка проектной документации;

— затраты на приобретение строительных материалов;

— затраты на производство строительных работ;

— подключение канализации, газоснабжения, электро- и водоснабжения, включающие подготовку проектной документации и стоимость работ по монтажу и подключению;

— покупка земельного участка;

— расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту.

Кто может воспользоваться правом на возврат налога при покупке квартиры?

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, правом возврата налога при приобретении или строительстве жилья обладает любой резидент РФ (лицо, проживающее на территории РФ не менее 183 дней в течение налогового периода (год), независимо от того, гражданином какой страны он является), получающий доход и уплачивающий с него налог.

Получить налоговый вычет при покупке жилья можно только один раз в жизни.

Если жилье (комната, квартира, дом) было оформлено на несовершеннолетнего, право получить возврат подоходного налога имеет любой из родителей.

Если жилье приобретено пенсионером, который уже не получает доход и не является плательщиком подоходного налога, то он может обратиться за возвратом подоходного налога, уплаченного за последние три года до выхода на пенсию.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

Максимальная сумма, с которой может быть возвращен уплаченный подоходный налог, — 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма, которую вы можете вернуть в качестве уплаченного подоходного налога, при стоимости квартиры 2 000 000 рублей и выше, — 260 000 рублей (13 % от 2 000 000 рублей).

Сумма 260 000 рублей выплачивается постепенно по частям в размере уплаченного подоходного налога за налоговый период.

Я неработающий пенсионер. Шесть месяцев назад вышел на пенсию. Поменял квартиру через куплю-продажу. Приобретенная квартира стоит 3 000 000 рублей. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет, если моя зарплата до выхода на пенсию была официальной и составляла 37 000 рублей в месяц?

Да, вы имеете право на получение возврата НДФЛ, уплаченного вами за последние три года до покупки квартиры.

Сумма налогового вычета составляет 144 300 рублей.

01.01.2012 г. вступил в действие Федеральный закон 330-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности, в п.1ст. 220.

В соответствии с этими изменениями человек, получающий пенсию, то есть доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц, может при покупке квартиры перенести имущественный вычет или его остаток на налоговые периоды, предшествующие покупке квартиры, но не более трех лет.

То есть если неработающий пенсионер за три года до приобретения квартиры работал и получал доход, с которого выплачивался налог НДФЛ, то он имеет право получить возврат этого налога за период три года до оформления сделки.

В вашем случае не прошло еще трех лет после выхода на пенсию, поэтому вы имеете право на возврат перечисленного налога на доходы за последние три года. При этом сумма не должна превышать 260 000 рублей, то есть максимальная сумма, с которой возвращается налог — 2 000 000 рублей.

Для того чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета. В заявлении укажите, что вы являетесь неработающим пенсионером. Также к заявлению приложите декларацию по форме 3-НДФЛ, копию документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи, свидетельство о государственной регистрации права).

Так как вы вышли на пенсию шесть месяцев назад, то налог на доходы, уплаченный вами, вернут вам за последние три года, то есть уплаченный с заработной платы за два года и шесть месяцев до выхода на пенсию.

В вашем случае сумма налогового вычета составит:

3 года (36 месяцев) (период, с которого возвращается налог) — 6 месяцев (период, когда вы уже не работали) = 30 месяцев (период, когда выплачивалась зарплата и перечислялись налоги).

37 000 рублей (месячная з/п) х 30 месяцев = 1 110 000 рублей (сумма, с которой был уплачен налог НДФЛ за последние 3 года).

Эта сумма не превышает максимально допустимую 2 000 000 рублей, следовательно, уплаченный ранее налог НДФЛ будет возвращен со всей суммы).

1 110 000 рублей  13 % = 144 300 рублей — сумма, которая будет возвращена вам на ваш счет, в качестве налогового вычета.

Приобрела земельный участок в 2014 году за 4 000 000 рублей. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет сразу одной суммой на стоимость всего участка?

Только с суммы 2 000 000 рублей.

Возможно получить одной суммой, если ваш годовой доход, с которого выплачивался подоходный налог, не меньше 2 000 000 рублей.

Во-первых, закон ограничивает сумму, с которой вы при покупке недвижимости можете получить имущественный налоговый вычет. Эта сумма 2 000 000 рублей.

Во-вторых, при покупке земельного участка вы можете вернуть сумму только в том случае, если земельный участок приобретен для строительства жилого дома или дачного, то есть имеет вид разрешенного использования, например, «под индивидуальное жилое строительство», но не под производство, то есть приобретен не с коммерческой целью.

В-третьих, возврат уплаченного ранее подоходного налога вы можете производить только начиная с того года, в котором была приобретена недвижимость, то есть в вашем случае с 2014 года.

Поэтому, если вы приобрели участок не с коммерческими целями, если ваша зарплата, с которой уплачивается подоходный налог в размере 13 % за год, составила 2 000 000 рублей (то есть 167 000 рублей в месяц), то по окончании 2014 года вы можете подать заявление в налоговую инспекцию, приложив к нему копию ИНН, копию документов на квартиру, справку о доходах по форме 2-НДФЛ за 2014 год, налоговую декларацию.

После рассмотрения документов налоговой инспекцией по истечении трех месяцев вы получите уплаченную вами сумму налога на доходы на свой счет. На практике этот срок больше.

Но если ваша зарплата ниже 167 000 рублей в месяц, то есть за год сумма, с которой вы платите налог 13 %, меньше 2 000 000 рублей, то возвращаться эта сумма будет вам по частям ежегодно. При этом если за получением имущественного налогового вычета вы обращаетесь в налоговую инспекцию, то документы следует подавать ежегодно, подтверждая, что и в этом году вами была произведена оплата подоходного налога.

Я предприниматель. Работаю уже десять лет. Налоги плачу исправно. Работаю по УСН на доходы 6 %. Доход, с которого плачу налог, в год превышает 2 000 000 рублей. В 2014 году купил квартиру для сдачи в аренду. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет?

Нет. Так как не являетесь плательщиком налога на доходы физлиц.

При сдаче в аренду квартиры и уплате налога на доходы от аренды вы можете получить имущественный налоговый вычет на сумму уплаченных налогов.

Несмотря на то что вы исправно платите налоги на доход, получить имущественный налоговый вычет вы не можете.

Так как вы являетесь предпринимателем, плательщиком налога на доходы физических лиц вы не являетесь. Вы платите налог на доходы от предпринимательской деятельности.

Но так как вы приобрели квартиру с целью сдавать ее в аренду и получать доход, то в будущем вам необходимо будет платить налог 13 % на доход от сдачи квартиры в аренду. Вот на этот доход вы сможете получить имущественный налоговый вычет.

Конечно, вы можете включить еще один вид деятельности — сдача в аренду жилья — в перечень видов деятельности, которыми вы занимаетесь как предприниматель.

В этом случае доход от сдачи квартиры в аренду будет включен в ваш предпринимательский доход. На этот доход так же, как и на другие доходы, будет начислен налог 6 %. Но получить налоговый вычет вы опять-таки не сможете.

Поэтому квартиру, пока не получите налоговый вычет с 2 000 000 рублей, сдавайте в аренду как физлицо, а не как предприниматель.

Вдвоем с братом приобрели квартиру по ¹/₂ доли квартиры каждый. Квартира стоит 5 000 000 рублей. Можем ли мы получить налоговый вычет и на какую сумму?

Вариант первый: 13 % с суммы 1 000 000 рублей, то есть 130 000 рублей каждый.

Вариант второй: 13 % с суммы 2 000 000 рублей, то есть 260 000 рублей каждый.

Конечно, вы можете получить налоговый вычет, если официально работаете, получаете зарплату, с которой платите налог на доходы 13 %.

Сумма, с которой вы сможете получить налоговый вычет, зависит от того, в каком году была приобретена квартира.

Если вы купили квартиру в долевую собственность до

01.01.2014 г., то вы имеете право на сумму налогового вычета пропорционально доле, находящейся в вашей собственности.

Так как на весь объект выделяется 2 000 000 рублей в качестве имущественного налогового вычета, то на каждого из вас будет приходиться 1 000 000 рублей, так как каждый приобрел ¹/₂ доли квартиры. Следовательно, сумма, которая вам вернется в качестве уплаченного ранее налога на доходы, — 130 000 рублей, а не 260 000 рублей. И не имеет значения, когда вы подали заявление на получение имущественного налогового вычета. Главное, когда состоялась сделка — до 01.01.2014 г. или после.

С 01.01.2014 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, в частности в ст. 220. В соответствии с этими поправками, если вы купили долю в квартире после 01.01.2014 г., распределение налогового вычета соразмерно доли не производится.

Теперь каждому из собственников может быть предоставлен налоговый вычет в пределах 2 000 000 рублей, независимо от размера доли. Следовательно, вы имеете право на возврат 13 % налога в сумме до 260 000 рублей каждый.

В 2014 году была приобретена квартира в общую совместную собственность с супругом. Брачного договора у нас нет. Стоимость квартиры — 5 000 000 рублей. Какую сумму налогового вычета мы можем получить?

С 01.01.2014 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ. Изменения также касаются и супругов, которые приобрели жилье в совместную собственность.

Теперь каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет с суммы 2 000 000 рублей, то есть может вернуть уплаченный ранее налог в размере 260 000 рублей.

Таким образом, каждая семья, которая приобрела жилье после 01.01.2014 г., вправе вернуть не 260 000 рублей, а 520 000 рублей Главное, чтобы стоимость приобретенного или построенного жилья была не ниже 4 000 000 рублей.

В вашем случае стоимость квартиры более 4 000 000 рублей. Поэтому каждый из вас вправе подать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета с суммы 2 000 000 рублей, максимально допустимой законодательством.

Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, предоставить справку о доходах за год, документы на квартиру и свидетельство о заключении брака.

В 2014 году приобрела квартиру с использованием ипотечного кредита. Стоимость квартиры — 6 300 000 рублей. В качестве первоначального взноса выплатила сумму в размере 2 800 000 рублей. Остальная сумма — 3 500 000 рублей — это деньги банка, предоставленные мне по ипотечному кредиту, за пользование которыми я плачу проценты. На какую сумму мне может быть предоставлен налоговый вычет? Возможно ли получить его на сумму процентов по ипотечному кредиту?

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется на сумму — 2 000 000 рублей (возврат составит 260 000 рублей).

Имущественный налоговый вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту предоставляется на сумму 3 000 000 рублей максимально (возврат составит максимум 390 000 рублей).

Если вы работаете по найму, получаете заработную плату и платите с полученного дохода 13 % в качестве подоходного налога, вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог на сумму стоимости квартиры, но не более чем с 2 000 000 рублей, а также на сумму уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

На жилье, приобретенное до 01.01.2014 г. с использованием ипотечного кредита, можно получить налоговый вычет с суммы выплаченных процентов без ограничений.

01.01.2014 г. были внесены изменения. И теперь эта сумма ограничивается 3 000 000 рублей.

То есть в вашем случае максимально возможная сумма для возврата — это 13 % от 2 000 000 рублей, внесенных вами в качестве первоначального взноса, и 13 % от суммы выплаченных процентов по кредитному договору, но не более чем с 3 000 000 рублей.

В общей сложности максимальная сумма к возврату может составить:

260 000 рублей + 390 000 рублей = 650 000 рублей.

Для того чтобы получить имущественный налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту, выплаченные за год, необходимо дополнительно к документам, предоставленным в налоговую инспекцию для получения налогового вычета на стоимость квартиры, предоставить справку из банка о выплаченных процентах по кредитному договору, кредитный договор, график платежей и заполнить еще одну декларацию 3-НДФЛ на выплаченные проценты.

В отличие от имущественного налогового вычета на покупку квартиры или дома, получить имущественный налоговый вычет с процентов по ипотечному кредиту вы можете только с одного жилищного объекта (дома или квартиры). Воспользоваться таким вычетом вы можете только один раз в жизни, несмотря на то что сумма выплаченных процентов по ипотечному кредиту будет менее 3 000 000 рублей.

В марте 2014 года купила комнату в коммунальной квартире за 1 200 000 рублей. Сейчас планирую приобрести еще одну комнату в этой же квартире по цене 1 000 000 рублей. Могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом и на вторую комнату, так как стоимость первой комнаты меньше 2 000 000 рублей, максимально допустимой суммы, на которую может быть получен налоговый вычет при приобретении жилья?

Вы имеете полное право, приобретя в собственность вторую комнату, подать заявление о получении имущественного налогового вычета и на второй объект. Получать возврат уплаченного налога на доходы вы будете до тех пор, пока сумма, с которой вам выплачивается возврат 13 %, не достигнет 2 000 000 рублей, то есть вычет достигнет 260 000 рублей.

Приобрели квартиру за 2 000 000 рублей. Частично за счет собственных средств в размере 1 600 000 рублей, частично за счет средств материнского капитала в размере 400 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность: ¹/₃ на мое имя, ¹/₃ на моего супруга, ¹/₃ на несовершеннолетнего ребенка. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет и как быть, если часть квартиры оформлена на несовершеннолетнего ребенка?

Налоговый вычет вам может быть предоставлен на сумму 1600 000 рублей. Исключению подлежит сумма материнского капитала.

За несовершеннолетнего ребенка налоговый вычет может получить один из родителей.

Сумма, которую ваша семья получит из бюджета в качестве возврата уплаченного ранее подоходного налога, — 207 870 рублей.

Во-первых, налоговый вычет вам может быть предоставлен только на сумму ваших личных выплат. Эта сумма составляет 1 600 000 рублей. Налоговый вычет не может быть предоставлен на сумму материнского капитала, так как материнский капитал предоставляется государством.