Ленд-лиз. Сделка века Бутенина Наталья
В 1981 г. в США был принят закон о реформе системы налогообложения, где указывались критерии причисления сделок к лизинговым и была либерализована система использования налоговых льгот по лизингу.
В 1982 г. в законе о налогообложении появился термин «финансовый лизинг». Под ним подразумевалась сделка, при которой лизингополучателю передается в пользование оборудование на полный срок или на большую часть жизненного цикла имущества; лизинговые платежи полностью переводятся лизингодателю (а не кредитору); на лизингополучателе лежит ответственность за техническое обслуживание, уплату налогов и страхование оборудования; совокупные лизинговые платежи, получаемые лизингодателем за весь жизненный цикл оборудования, полностью покрывают первоначальную стоимость оборудования и обеспечивают доход на инвестированный капитал.
С 1986 г. налоговое законодательство для лизинга существенно изменилось с принятием очередного закона о налоговой реформе. Дело в том, что правительство США увидело в лизинге субсидию на благо другого государства (так называемый экспорт налоговых льгот). Поэтому большая часть ранее предоставленных участникам лизинга налоговых льгот через механизм амортизации была сокращена. Кроме того, была упразднена 10 %-я налоговая скидка на инвестиции; запрещены некоторые разновидности финансового лизинга, нацеленные исключительно на извлечение налоговых льгот.
Налоговая реформа развитие лизинга в США не остановила. Лизинговые сделки продолжали оставаться более гибкими по сравнению с обычным кредитованием. Часть рисков по сделкам стали брать на себя лизинговые компании. Остались и некоторые налоговые льготы. В результате за 14 последующих лет (т. е. к 2000 г.) стоимость заключенных лизинговых договоров (с учетом поправки на инфляцию) выросла более чем в 2 раза.
О структуре имущества (по его типам), которое передавалось в лизинг, свидетельствуют данные Ассоциации лизинга оборудования Америки, представленные в табл. 5.1.
Таблица 5.1
Структура оборудования, переданного в лизинг в 1996–1999 гг., %
Как видно, наиболее популярным в США является лизинг автотранспортных средств. Этот вид лизинга чаще используется банками, когда они выступают в качестве лизингодателей. В целом существует два основных вида лизинга транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания: «открытый» лизинг и «закрытый» лизинг. Открытый лизинг имеет следующие наиболее характерные черты: лизинг обычно осуществляется на срок от 24 до 36 месяцев; лизингополучатель принимает на себя риск утраты или повреждения нанятого средства (перед получением во владение лизингополучатель должен застраховать автомобиль, указав в качестве выгодоприобретателя лизингодателя); лизингополучатель принимает на себя всю ответственность за ремонт и поддержание в рабочем состоянии нанятого средства; лизингополучатель обязуется производить предусмотренные ежемесячные платежи в течение срока лизинга и выплатить остаток суммы погашения по окончании действия договора лизинга; лизингополучатель не имеет преимущественного права на приобретение транспортного средства по окончании лизинга.
После окончания срока открытого лизинга обычно происходит одно из трех событий. Лизингополучатель сам выплачивает гарантированный остаток, хотя он и не имеет преимущественного права на покупку автомобиля. В этом случае автомобиль передается ему или указанному им лицу. Другой вариант предусматривает, что автомобиль предлагается франшизному дилеру, у которого он приобретается. Если франшизный дилер не приобретает автомобиль, банк обычно продает его по оптовой цене другому дилеру, хотя банк может опять передать автомобиль по договору лизинга, если он не очень изношен.
Закрытый лизинг отличается от открытого тем, что лизингополучатель не гарантирует остаточную стоимость арендованного транспортного средства в конце срока лизинга, лизингодатель допускает этот риск. Многие договоры лизинга транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания предусматривают открытый лизинг.
Во многих случаях лизинг дорогостоящего оборудования (big ticket items) является закрытым, хотя часто сроки лизинга рассчитываются таким образом, чтобы прекратить срок эксплуатации нанимаемого имущества, не оставляя остаточной стоимости сверх стоимости вознаграждения.
Банковские холдинговые компании могут заниматься лизингом в той степени, в какой лизинг является функциональным эквивалентом предоставления кредита. Лизинг должен иметь неуправленческую основу (т. е. без оказания услуг). Например, при лизинге автомобилей филиал банковской холдинговой компании по лизингу не может предлагать услуги, ремонт или поддержание рабочего состояния транспортного средства. Банковская холдинговая компания должна вести лизинговую деятельность на основе полной выплаты; до оказания лизинга она должна возместить расходы по инвестициям в имущество и финансированию.
Иногда высказывается мнение, что в США, да и в некоторых европейских странах лизинг автотранспорта является в большинстве своем не финансовым, а оперативным. На самом деле статистика не подтверждает эту точку зрения. В США среди членов Ассоциации компаний, занимающихся лизингом оборудования, в середине 1990-х гг. 13 компаний занимались финансовым лизингом автомобилей. Объем их сделок в течение года достигал почти полутора миллиардов долларов, а в среднем на одну лизинговую компанию приходилось договоров по автомобилям на 110 млн. долл. В то же время 7 компаний занимались оперативным лизингом автомобилей. Общий объем этих операций за год составил 264,6 млн. долл., т. е. в среднем на одну компанию приходилось по 37,8 млн. долл.
По оценкам Центра изучения проблем разоружения, Соединенные Штаты в 1990-е гг. все активнее стали использовать лизинг для предоставления другим государствам техники, не используемой в настоящее время. Так, в 1994 г. американцы передали в лизинг Республике Чили танкодесантный корабль типа «Ньюпорт». По этому соглашению ВМФ США получал по 2 млн. долл, в год. В том же году, но уже за меньшую сумму (1,7 млн. долл, в год) был передан Бразилии фрегат типа «Нокс». При разработке Сенатом и Палатой представителей Конгресса США законопроекта о расходах на оборону на 2002 финансовый год было предусмотрено выделить ассигнования ВВС США в объеме 22 млрд. долл. (т. е. почти 7 % от всех расходов страны на оборону) для организации лизинга не менее 100 самолетов Boeing-767, чтобы заменить стареющий парк самолетов-заправщиков КС-135. Предусмотрено, что самолеты будут переоборудованы в качестве заправщиков и после 10-летней аренды возвращены производителю. По оценке аналитиков, эта сделка активно лоббировалась аэрокосмической компанией «Boeing», которая до этого проиграла конкурс на строительство истребителей нового поколения и лишилась ряда гражданских заказов на самолеты из-за кризиса, возникшего после воздушных терактов 11 сентября 2001 г.
Таким образом, как и во время войны при проведении операций ленд-лиза, государственные военные контракты подкрепляются соответствующим финансированием и долгосрочными гарантиями правительства. Естественно, при непосредственном участии государства бизнес извлекает прибыли из вооружения.
Стоимость заключенных в 2000 г. новых договоров лизинга в США составила 247 млрд, долл., а в 2001 г. прогнозировалась на уровне 280 млрд. долл. (см. табл. 5.2) за счет расширения сервисных услуг и активного продвижения американских лизинговых компаний на рынки развивающихся стран. Однако события 11 сентября скорректировали этот показатель в сторону уменьшения на 13,6 %. Впервые за последние девять лет имел место спад в американской лизинговой индустрии.
На протяжении нескольких лет почти треть инвестиций в оборудование осуществляется в виде лизинга (табл. 5.2).
Таблица 5.2
Объемы лизинга и его удельный вес в инвестициях в оборудование США в 1978–2001 гг.
Как видим, лизинг в США стал существенно влиять на макроэкономические инвестиционные процессы в стране. Он активно способствует обновлению основных фондов.
5.2. Британский подход
В Великобритании лизинг фактически возник из аренды-продажи, причем в хозяйственной деятельности совершались арендные операции, имевшие сходство с лизингом еще с незапамятных времен. Первопроходцем современного лизингового бизнеса в стране стала компания «Mercantile Leasing Company», которая была учреждена 8 июня 1960 г.
В лизинговой индустрии Великобритании используются три вида лизинговых продуктов: финансовый лизинг; соглашения по аренде товаров с опционом покупки; оперативный лизинг.
Современные арендные (лизинговые) отношения стали формироваться на Альбионе с принятием закона об аренде-продаже, введеного в действие в 1938 г., а затем новые версии закона появлялись в 1954,1964 гг. Консолидированный закон об аренде-продаже был принят в 1965 г. Этот закон применяется, если арендатором выступает товарищество, некорпорированная ассоциация или частный потребитель. В законе уточнено различие между двумя видами арендных операций. Так, под «финансовой арендой» понимается «сделка, при которой в основном все риски и вознаграждения от владения и пользования арендованным средством переходят на арендатора». Обычно это происходит, «если в начале действия арендного соглашения текущая стоимость минимально установленных арендных выплат, включая первичный взнос арендатора, покрывает почти всю (обычно 90 % и более) стоимость арендованного средства». Под «краткосрочной арендой» понимается любая другая аренда, не подпадающая под категорию «финансовая аренда».
На практике договор финансового лизинга условно включает два периода – первоначальный, в течение которого лизингодатель будет стремиться покрыть свои капитальные расходы и получить запланированную прибыль, и вторичный период, в течение которого обычно начисляется арендная плата, к примеру, от 1 до 5 % от первоначальной стоимости имущества.
Договор лизинга, как правило, включает следующие условия.
1. От лизингополучателя требуется подтверждение того, что он выбрал и принял имущество. Лизингодатель не будет давать лизингополучателю гарантии соответствия имущества. Он будет полагаться на гарантии продавца лизингополучателю.
2. Лизингополучатель пользуется неограниченными правами распоряжаться имуществом, пока он соблюдает все условия договора.
3. Лизингополучатель несет ответственность за поддержание имущества в нормальном рабочем состоянии и за его страхование.
4. Сублизинг обычно запрещается.
5. Лизингополучатель обычно обязуется не менять местонахождение арендованного имущества без позволения лизингодателя.
6. Лизингодатель имеет право изъять имущество, если лизингополучатель допускает серьезные нарушения условий договора.
7. Лизингополучатель обязан выплатить лизинговые платежи, облагаемые налогом на добавленную стоимость. В большинстве лизинговых сделок платежи фиксируются при заключении договора, хотя в некоторых крупных сделках в платежах учитывается плавающая процентная ставка кредитования.
Несмотря на уменьшение льгот, предоставлявшихся государством до середины 80-х гг. прошлого века, объемы лизингового бизнеса продолжали расти. Увеличивалось количество лизингодателей и лизингополучателей. Большую заинтересованность в лизинге как сфере надежного вложения капитала проявляли и проявляют банки.
В Великобритании успешно функционирует Ассоциация финансов и лизинга (UK Finance and Leasing Association). В 2000 г. в состав этой ассоциации входило более 70 компаний, которые держали 93 % стоимости всех лизинговых операций в стране. В своих заявлениях Ассоциация неоднократно отмечала, что лизингодатели в Великобритании испытывают экономическую дискриминацию, если занимаются международными лизинговыми сделками. Дело в том, что обычно при внутреннем лизинге лизингодатель имеет право делать скидку до 25 % стоимости оборудования, которые списываются ежегодно на амортизацию на основе метода снижающегося остатка. Суть этой льготы означает, что предприятие при приобретении машин и оборудования может увеличить свои расходы капитального характера (стоимость оборудования) за счет предоставленных ему скидок и, соответственно, ровно на столько же уменьшить величину налогооблагаемой прибыли.
При использовании же международных лизинговых операций право на скидку снижается до ставки в 10 %. Эти ограничения на применение механизма менее ускоренной амортизации при международном лизинге были введены с 1982 г.
Ассортимент имущества, сдаваемого в лизинг, начиная с третьей четверти XX в. постоянно расширяется. Наиболее популярным имуществом, которое передается в лизинг, являются: легковые автомобили и грузовые транспортные средства, городские и международные автобусы (с 1994 г. объединены с коммерческими транспортными средствами), компьютеры (с 1994 г. объединены с офисным оборудованием), оргтехника, самолеты, корабли, железнодорожный подвижной состав, недвижимость и нематериальные активы[341]. К пользователям этими видами имущества относятся промышленные отрасли и сельское хозяйство, коммунальные предприятия, строительные компании, финансовый и деловой сервис, оптовая и розничная торговля.
Не только гражданская техника пользуется спросом. Министерство обороны Великобритании в 1999 г. объявило о своем решении взять в лизинг для королевских ВВС четыре транспортных самолета С-17 Globemaster III производства компании «Boeing»[342].
В Великобритании, в отличие от США и России, лизинг недвижимости значительно уступает операциям с движимым имуществом. По данным Ч. Тейлора, председателя Ассоциации финансов и лизинга, в общем объеме лизингового бизнеса Великобритании объекты недвижимости составили менее 3 %, и только каждый десятый лизингодатель, входящий в Ассоциацию, занимался операциями с лизингом недвижимости.
Английские компании или филиалы иностранных компаний на территории Великобритании являются субъектами обложения подоходным налогом с юридических лиц. При этом объектом налогообложения становится частный доход этих компаний и прирост их капитала. Компании имеют право самостоятельно определять отчетный период, заканчивающийся в любое время в течение года, а подоходный налог уплачивается в течение девяти месяцев после окончания отчетного периода.
Существует и продажа в рассрочку, которая предусматривает, что право собственности переходит к арендатору в начале действия соглашения, но платит он долями. Как и в аренде с правом покупки, арендатор имеет право на налоговые скидки, но они распространяются только на уже понесенные расходы.
При контрактах найма («прямой» лизинг) право на налоговые скидки имеет лизингодатель, а при лизинге с правом покупки объекта право на налоговые скидки имеет лизингополучатель.
В течение первого года лизинговые платежи не облагаются налогом. Особенно это выгодно для лизинга в электронной промышленности. Например, компания могла воспользоваться налоговыми льготами только в конце отчетного года. Если компания продавала оборудование лизинговой компании и затем брала его в аренду, то косвенные льготы получала быстрее.
Большинство лизингодателей оборудования приобретают для сдачи в лизинг: транспортные средства, компьютеры и другую оргтехнику, офисную мебель, краны и другое строительное оборудование.
Сегодняшняя лизинговая компания, сдающая, например, автотранспортные средства, предлагает полный пакет услуг: лизинг полного обслуживания, обслуживание контракта, материально-техническое обеспечение. Владельцы лизинговых компаний, таких, как «KPMG», «British Car Auctions Limited», «Charles Parker and Associated», постоянно исследуют рынок передовых технологий в эксплуатации автомашин (передачи с автоизменением, компьютеры, контролирующие воздушное давление, экономию топлива, износ шин и т. д.); определяют совместно с клиентом, какие новые изделия и системы являются наиболее пригодными, проводят экспериментальные испытания систем. Скорость технологических изменений активно усиливает рыночные позиции лизинговых компаний.
Обладая серьезной кредитной поддержкой банков, лизинговые компании по поручению своих клиентов закупают оборудование у всемирно известных компаний, в том числе у «General Electric», «IBM», «General Motors», «AT&T», «Xerox», «Caterpillar», «Hewlett Packard» и др. Некоторые производители оборудования, осознав выгоды лизинга, создали дочерние предприятия (captives), занимающиеся преимущественно лизинговыми операциями. Сравнение объемов лизингового бизнеса в двух ведущих странах мира можно осуществить с помощью табл. 5.3.
Таблица 5.3
Лизинг оборудования в США и Великобритании
Источники: United States, Department of Commerce. Economics and Statistics Administration, Bureau of Economic Analysis and Equipment Leasing Association of America. N.Y., 2001; World Leasing Yearbook, 2000. L., 2000. P. 389, 431; Documents of the UK Finance and Leasing Association. L, 1999. Appendix. P. 42–44.
Как видно, лизинг оборудования в США более масштабный, чем в Великобритании. В сопоставимых стоимостных показателях превышение является шестикратным, а с учетом численности населения – почти двукратным.
Во второй половине 1990-х гг. лизинговые продукты пользовались большим спросом в Великобритании. В 1996–2000 гг. ежегодно заключались договоры в объемах от 21,8 до 23,4 млрд. ф. ст. Удельный вес сделок «hire purchase» (HP) в 2000 г. составлял 38,8 %. Наиболее часто сделки HP используются для «потребительских активов», таких, как легковые автомобили стоимостью свыше 12 тыс. ф. ст.
Лизинговые продукты являются серьезным системообразующим фактором в макроэкономической политике страны, хотя их удельный вес в общем объеме инвестиций в 1995–2000 гг. снизился с 36 до 25,2 %. Однако среди наиболее экономически развитых стран мира Великобритания по этому показателю занимает второе место после США.
Структура лизингового бизнеса в Великобритании представлена в табл. 5.4.
Таблица 5.4
Лизинговые инвестиции в оборудование в Великобритании по типам активов в 2000 г.
Многие руководители предприятий в Великобритании убеждены, что быстрее и проще иметь дело с лизинговой компанией, чем брать ссуду в банке для приобретения дорогостоящего имущества.
5.3. Российские принципы
Объектами лизинга, т. е. видами оборудования, машин и техники, которые можно сдавать в аренду, являются элементы активной части основных фондов. В частности, в лизинг можно передавать практически любое имущество, если оно не используется в производственном цикле. Это означает, что между лизингом и ленд-лизом имеются определенные различия. В частности, в период Второй мировой войны по ленд-лизу в СССР завозилось большое количество продовольствия и сырья, которое впоследствии не подлежало оплате. Но это было практикой военных лет, которая в дальнейшем не повторялась.
Сравнивая типы поставлявшихся в период войны военной техники, оборудования, транспортных средств с послевоенным развитием лизингового рынка, удалось обнаружить, что практически все виды гражданской техники, конечно, в уже более усовершенствованном виде, пользуются постоянным спросом.
Как отмечает В.Д. Газман[343], историю развития лизинговых правоотношений в России можно условно разделить на три этапа.
Первый этап включает период с конца 1980-х до середины 1990-х гг., т. е. время, когда лизинговый продукт был импортирован в нашу страну из-за рубежа. Начало развитию лизинговых операций на отечественном рынке в современном понимании было положено благодаря внедрению арендных форм хозяйствования. Так, в 1988 г. было создано совместное советско-финское лизинговое СП «Арендмаш» по сдаче в аренду строительной техники инофирмам, работавшим в СССР. Сначала в лизинг сдавалось оборудование, необходимое компании-учредителю. Затем лизинговый продукт стал использоваться в более широких масштабах, и его потребителями стали предприятия и организации различных отраслей.
Международный лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями прежде всего как одна из форм приобретения или реализации крупногабаритных универсальных станков, поточных линий, дорожно-строительного, кузнечно-прессового, энергетического оборудования, а также самолетов, морских судов, автотранспортных средств, вычислительной техники. В соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, лизинг обычно фиксировался как аренда на определенный срок. По окончании или по истечении срока аренды по взаимному соглашению в качестве обязательного условия предусматривалось приобретение имущества арендатором. Например, таким способом Мин-флот СССР получил несколько сухогрузов, пассажирских судов и танкеров. Из автомобильного транспорта на условиях лизинга с последующим выкупом внешнеторговым объединением «Совтрансавто» были приобретены тягачи, рефрижераторы и тентовые полуприцепы, кузова, контейнерные шасси.
В негосударственных международных операциях лизинг применялся крайне незначительно. Это связано прежде всего с тем, что до конца 80-х гг. XX в. развитию такого вида услуг препятствовало отсутствие у советских предприятий иностранной валюты для оплаты оборудования. Как только были отменены ограничения на открытие валютных счетов, операции международного лизинга в нашей стране заметно оживились.
Ссылаясь на данные Центрального банка СССР, Т. Кларк отмечал, что в 1989 г. Советский Союз занял 32-е место на мировом рынке лизинговых услуг, причем объемы лизинговых операций в том году составили 400 млн. долл.13 На этом этапе стали формироваться первоначальные правила ведения лизинговых операций. Эти правила основывались на действовавшем законодательстве об аренде, некоторых правительственных нормативных документах, регулировавших деятельность международных лизинговых компаний с участием отечественных компаний, и, главное, на использовании зарубежного опыта. Были созданы первые российские лизинговые компании.
В тот период стоимость заключавшихся в течение года лизинговых договоров составляла всего несколько миллионов долларов. Характерными особенностями первого этапа были: чрезвычайно ограниченная возможность получения «длинных денег» (договоры кредита на срок свыше одного года составляли всего 3 %); высокая стоимость кредитных ресурсов (ставка рефинансирования достигала 150–200 % годовых); отсутствие законодательной базы по лизингу и льгот для участников лизинговых операций; объективно необходимый период ученичества лизинговому бизнесу (известны случаи, когда на учебу за рубеж выезжал весь состав лизинговой компании); разработка лизингодателями собственных лизинговых продуктов.
Второй этап хронологически охватывает промежуток с конца 1994 до середины 2001 г. Этот этап ознаменовался появлением российских законодательных и нормативно-правовых актов по лизингу. В первом нормативном документе – Указе Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» давалось определение лизинга как «вида предпринимательской деятельности, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим и юридическим лицам на определенный срок». В качестве предметов лизинга рассматривалось любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным средствам. Первоначально предполагалось, что предметом договора о лизинге могут быть имущественные права. В дальнейшем нематериальные активы так и не стали предметом лизинга, поскольку исходили из того, что они не являются вещью.
В течение последующих четырех лет был принят ряд правительственных постановлений, в соответствии с которыми предоставлялись льготы участникам лизинговых операций. В частности, в публично-правовых актах по лизингу в Российской Федерации были установлены коэффициенты ускоренной амортизации, одни из самых высоких в мире. Сделано это было для минимизации рисков лизингодателей и быстрейшего возврата им вложенных в лизинговый проект средств.
Первым законодательным актом по лизингу стал Гражданский кодекс, часть вторая которого, содержащая гл. 34 «Аренда» (п. 6, ст. 665–670), стала действовать с 1 марта 1996 г. Затем были приняты Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» и Федеральный закон от 29 октября 1998 г. Na 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», более поздняя версия его в редакции Федерального закона от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ.
Востребованность лизинга в России обусловлена объективной необходимостью замены изношенных основных фондов, внедрения современных технологий на новом оборудовании. Лизинг стал постепенно приживаться на российской почве благодаря формированию правовых условий ведения этого бизнеса.
В течение второго этапа границы рынка лизинговых услуг в России существенно расширились. В реальную лизинговую деятельность были вовлечены многие тысячи участников из различных отраслей хозяйствования, в том числе сотни лизинговых компаний. В нашей стране стала образовываться лизинговая индустрия. По оценке, основанной на анализе данных более чем ста лизинговых компаний, стоимость ежегодно заключавшихся лизинговых договоров превысила 2 млрд. долл. Суммарно на долю этих компаний приходилось 73 % стоимости договоров, заключенных на российском рынке.
Второй этап можно подразделить на два подэтапа – до и после финансового кризиса 1998 г. Эта градация совпала с принятием Закона «О лизинге», его практическим использованием, разработкой новой версии этого закона и других законодательных актов, регулирующих лизинговую деятельность в России.
В докризисное время для отечественных лизингодателей постепенно открывался доступ к различным источникам заимствования, а для некоторых и к относительно недорогим зарубежным кредитным ресурсам, к коммерческому кредитованию.
По оценке Д. Блума, партнера американской юридической компании «Coudert Brothers», занимающейся оказанием правовой поддержки осуществлению многих лизинговых сделок, к 1997 г. Россия стала активным участником международного лизинга с участием коммерческих, а не государственных структур, когда более 80 % операций связано с арендой средств связи: оборудование сотовой связи, телекоммуникационных и мобильных телефонных сетей. По мнению многих пользователей, лизинг обеспечивает получение оборудования без его полной оплаты, позволяет организовать новое производство без привлечения крупных затрат. Лизинговая компания, аккумулируя заявки различных клиентов по большому количеству однородных видов оборудования (например, мини-пекарни), имеет значительно больше возможностей для согласования с поставщиками оборудования наиболее приемлемых, минимальных цен.
После кризиса многие российские лизинговые компании и лизинговый рынок в целом понесли потери. Хотя рост стоимости заключенных договоров продолжился, его темпы сократились, и в течение года рынок недосчитался порядка 300–400 млн. долл. Вместе. с тем в отличие от банков в лизинговых компаниях не было массового сокращения персонала. Руководители ведущих компаний сделали вывод, что в ближайшее время лизинг в России будет востребован в еще большей степени, чем до кризиса.
Несмотря на всю пагубность, кризис сыграл положительную роль для российского лизинга, привнеся ряд благоприятных и неожиданных на первый взгляд импульсов, которые сказались на стратегическом развитии отечественной экономики. И вот почему. Во-первых, банки вынуждены были менять ориентиры – быстрее переходить от операций с «короткими» деньгами к среднесрочному и долгосрочному кредитованию реального сектора экономики, т. е. к осуществлению инвестиций в производство. Для этой цели лизинг просто незаменим, поскольку предоставляет дополнительные гарантии лизингодателям. Во-вторых, выход из кризиса сопровождался развитием отечественного производства различных видов оборудования, усилением кооперационных связей с участниками лизинговых операций в ближнем и дальнем зарубежье. В-третьих, лизинговые компании, лизингополучатели, банки, страховщики, поставщики стали активно разрабатывать новые схемы финансирования и предоставления гарантий. В-четвертых, финансовый кризис высветил недостатки в законодательстве по лизингу, его слабые и спорные места.
Третий этап развития лизинга в нашей стране ознаменовался принятием новых законодательных актов, регулирующих проведение лизинговых операций; определенной экономической стабилизацией, проявившейся в ослаблении общей налоговой нагрузки; уменьшением величины налогообложения; улучшением условий кредитования лизинговых компаний; постепенным сокращением ставки рефинансирования и соответственно изменением стоимости заимствований, повышением инвестиционного рейтинга нашей страны; возобновлением зарубежного кредитования, возвратом на рынок многих потенциальных участников (российских и иностранных).
Определенное развитие получил лизинг, связанный с малым предпринимательством в области строительства и в агропромышленном комплексе. И хотя на долю лизингодателей, работающих с малыми предприятиями, приходится около 3 % от стоимости всех заключенных в России договоров лизинга, на самом деле значимость этих компаний для ближайшего будущего развития российской экономики очень велика, поскольку позволяет в короткие сроки включить в реальное производство большое количество предпринимателей, активно заинтересованных в создании новых принципов хозяйствования.
Лизинговые компании, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации, можно сгруппировать по двум принципам. Первый предусматривает разделение лизингодателей на шесть групп в зависимости от их учредителей:
• банков (российских и зарубежных). Действительно, лизинговая компания может сократить и значительно упростить свой путь к финансовым ресурсам, если ее учредителем выступит банк, который в свою очередь заинтересован в надежном заемщике, каковым является лизинговая компания. Обычно банки не только финансируют деятельность дочерних лизинговых компаний, но и направляют им потенциальных лизингополучателей из числа своих клиентов, которые обращаются в банк за кредитом[344]. С другой стороны, банки заинтересованы в расширении спектра предоставляемых ими банковских услуг, к коим относятся лизинговые операции. Банки также заинтересованы в минимизации налогообложения при приобретении. необходимого им оборудования, то есть они заинтересованы выступить в роли лизингополучателей. Те банки, которые сумели в ходе приватизации или несколько позднее приобрести пакеты акций интересных им компаний, также заинтересованы в минимизации расходов по техническому перевооружению и модернизации этих предприятий;
• производственных структур (предприятий, финансово-промышленных групп);
• государственных органов управления (как федеральных, так и региональных). При этом в значительной степени используются бюджетные средства, которые предоставляются лизингодателям по стоимости 1/2 или 1/4 от ставки рефинансирования Центрального банка России. Вместе с тем учредители могут потребовать участия лизинговой компании в проектах, которые не всегда являются для нее экономически выгодными;
• страховых компаний, которые заинтересованы в расширении лизингового бизнеса, поскольку это позволяет значительно увеличить объемы различных видов страхования;
• физических лиц;
• иных учредителей.
Величина лизинговых проектов, их количество, частота заключений договоров лизинга напрямую зависят от величины собственного капитала, а еще больше – от суммы активов кредитора, возможности банка не только самому предоставить необходимый кредит, но и выступить в качестве организатора синдицированного кредита, уполномоченного западных кредиторов или гаранта лизинговой сделки.
В соответствии с направлениями деятельности лизинговой компании и примерной схемой ее работы целесообразно создание следующих отделов: маркетинговых исследований; анализа и проектного финансирования лизинговых сделок; гарантийного обслуживания проектов; договорно-правовой работы и экспертизы; технического надзора; аудита и оценки имущества; бухгалтерии и расчетных операций. Расширение деятельности лизинговой компании повлияет на численность штатных и привлекаемых специалистов, на увеличение текущих расходов.
Группирование лизинговых компаний в Российской Федерации имеет определенные отличия от американских и европейских принципов дифференциации лизингодателей.
Консультационно-внедренческая компания «Гарантинвест» проводила с моим участием обследования развития лизинга в России по итогам 1998–2002 гг. Одними из целей этих обследований были определение видов техники, передаваемой в лизинг, расчет удельного веса ее стоимости, а также сопоставление современных поставок оборудования по лизингу с теми поставками, которые осуществлялись в рамках ленд-лиза.
Конечно, оборудование, которое поставлялось по ленд-лизу в 1940-е гг., по техническим характеристикам несопоставимо с оборудованием конца XX в. Например, тогда не было компьютеров. Однако номенклатуру сравнивать все же можно. Скажем, по ленд-лизу поставлялось такое имущество, как грузовые и легковые автомобили, средства связи, авиатехника, суда, тракторы, металлорежущие станки, паровозы, оборудование для нефтеперерабатывающих, шинных заводов и др.
Приведенный выше перечень имущества можно сравнивать со структурой оборудования, представленной в табл. 5.5.
Среди машиностроительного и металлургического оборудования в лизинг передавались: оборудование для металлообработки (токарные, фрезерные, расточные станки, обрабатывающие центры), прессовое и сварочное оборудование, оборудование для электронной и электротехнической промышленности, для литья и термообработки и др.
Таблица 5.5
Структура лизинговых активов в 2001 г.
В секторе нефтяного и газового оборудования объектами лизинга становились: оборудование для нефте– и газодобычи (буровая техника, двигатели), оборудование для переработки и очистки нефти, для переработки газового конденсата, двигатели для перекачки газа, трубоукладчики, оборудование для геологоразведки, геофизическое оборудование.
Лизинг горной техники включал проходческие комбайны, золотодобывающую технику, тяжелую дорожную технику, экскаваторы, грохота, мельницы и др.
В состав передававшегося в лизинг лесозаготовительного и деревообрабатывающего оборудования входили: лесовозы, трелевочная техника, оборудование для лесозаготовки, оборудование по переработке леса (лесопилки), деревообрабатывающая техника, сушильные камеры, фрезерные станки, оборудование для производства широкоформатной фанеры и др. Объемы заключенных договоров лизинга за 2001 г. выросли в полтора раза.
В секторе торгового и сервисного оборудования лизинговые компании по заказу лизингополучателей приобретали: оборудование для упаковки жидких и сыпучих продуктов, технику для ведения торговых операций (весы, кассовые терминалы), складское оборудование (стеллажи, погрузчики), оборудование для химчисток, автосервисное оборудование и др.
Наиболее часто предметами лизинга пищевого оборудования были: линии по переработке пищевых продуктов, оборудование для производства кондитерских изделий, хлебопекарное оборудование, оборудование для изготовления макаронных изделий, для производства мясной и молочной продукции, для солодовен, для производства сахара, для производства детского питания, линии по розливу напитков, оборудование для переработки рыбы. В этом секторе рынка превалирует более короткий срок окупаемости инвестиционных проектов по сравнению с другими отраслями народного хозяйства, поэтому стоимость оборудования относительно невысока.
Среди строительного и дорожно-строительного оборудования преобладали: оборудование для производства цемента и бетона, строительных материалов; опалубка, бульдозеры (колесные, гусеничные), грейдеры, автокраны, подъемники, башенные краны, автобетоносмесители, линии по производству строительного и облицовочного материалов, оборудование для изготовления стеклопакетов, для производства мягкой кровли, техника для укладки асфальта, бетона и др. Как показывает зарубежная практика ведения лизингового бизнеса, сделки со строительным оборудованием – наиболее подходящие для оперативного лизинга.
Большой интерес зарубежные производители и поставщики проявляют к российскому рынку средств связи. Международные операторы и производители телекоммуникационного оборудования получают колосальные прибыли и наращивают экспансию на новые рынки, среди которых Россия, безусловно, представляется одним из самых перспективных.
Из сельскохозяйственной техники чаще всего в лизинг передаются зерно– и свеклоуборочные комбайны, тракторы, животноводческое оборудование, технологическое оборудование для агропромышленного и животноводческого комплексов.
Быстрыми темпами растет лизинг автотранспортных средств. Это обусловлено рядом причин. Во-первых, развитие рынка лизинговых услуг в целом ряде стран мира во многом определяется динамикой в секторе автотранспортных средств. Это не случайно. Исстари в аренду, в лизинг больше всего сдавались средства передвижения. Обновляемость этой техники одна из самых высоких среди всех активов. Во-вторых, многие лизинговые компании активизировали свою деятельность именно в этом секторе рынка только после того, как был отменен налог на приобретение автотранспортных средств. Более того, фактор уменьшения налогового бремени в ряде случаев стал по сути определяющим при создании новых специализированных лизинговых компаний. В-третьих, легковые и грузовые автомобили постоянно пользуются большим покупательским спросом. В большинстве своем автотранспортная техника является высоколиквидной, и, что очень важно, она может служить хорошим обеспечением для многих лизинговых сделок. В-четвертых, в России уже налажен достаточно приемлемый механизм их страхования.
По данным В.Д. Газмана[345], в 2001 г. удельный вес тех компаний, которые занимались лизингом автотранспортных средств для перевозки пассажиров (т. е. передавали в лизинг от нескольких штук до нескольких сотен автомобилей), в общем числе всех лизингодателей составил в России 58,9 %, а тех компаний, которые заключали договоры лизинга на поставку автомобилей для перевозки грузов, – 48,5 %. Значительно увеличилось количество лизинговых операций с автобусами. Причем активными инициаторами этих проектов часто
выступали администрации регионов. У многих лизингополучателей большим спросом пользовались немецкие, японские, шведские, чешские и российские легковые автомобили. Характерная особенность развития российского автолизинга – укрепление контактов лизинговых компаний и автосалонов. Некоторые дилеры крупных автозаводов сами стали выступать в качестве лизингодателей.
Кроме перечисленного нами, в лизинг передавались: оборудование для атомной промышленности, медицинская техника, оборудование для производства фармакологической продукции, оборудование для химической промышленности, водонасосное оборудование, мебель, оборудование для кондиционирования, банковское, швейное оборудование, фотолаборатории, оборудование для кинотеатров и др.
Анализ структуры оборудования, передаваемого в аренду в последние годы в нашей стране, позволяет утверждать, что почти все его крупные группы, поставлявшейся по лизингу в современных условиях, имели место и при поставках по ленд-лизу. Однако доля гражданской техники, поставлявшейся по ленд-лизу, была значительно меньше, чем военной. Правда, ряд видов оборудования имел двойное предназначение, т. е. мог использоваться как для гражданских, так и для военных нужд. Например, автотранспорт, трактора, средства связи и т. д.
Возникает вопрос: а передается ли в настоящее время в лизинг военное имущество? Если да, то насколько это похоже на операции межгосударственного лизинга, проводившиеся по ленд-лизу? Отвечая на этот вопрос, следует отметить, что передача в лизинг военной техники в настоящее время рассматривается на высшем государственном уровне. Так, в августе 1999 г. бывший в то время премьер-министром страны С.В. Степашин провел заседание комиссии правительства по военно-промышленным вопросам, на котором обсуждались проблемы и перспективы отечественного ВПК, вопросы взаимодействия по производству высокоточного оружия. С.В. Степашин высказал мнение, что проблемы ВПК нужно решать активнее, в том числе и с помощью лизинга[346].
Организация современного межгосударственного лизинга в военной технике получила определенное развитие в ходе подготовки и проведения визита Президента России В.В. Путина в Индию. Можно привести примеры со сдачей в лизинг четырех российских бомбардировщиков Ту-22МЗ и тяжелого авианесущего крейсера «Адмирал Горшков» для вооруженных сил Индии[347]. Поскольку в России поставки военной техники за рубеж жестко регулируются правительством, то в качестве лизингодателя выступает Российская Федерация, а в качестве лизингополучателя – Индия. Предусмотрено, что в конце срока договора бомбардировщики будут выкуплены по остаточной стоимости.
Соглашение о сдаче четырех бомбардировщиков Ту-22М3[348]имеет ясно выраженный политический оттенок. Они были созданы специально для борьбы с авианосцами, а недавнее (начиная с сентября 2001 г.) появление в Индийском океане американской военно-морской армады насторожило индийцев и серьезно повлияло на принятие решения официальным Дели. Кроме того, немалую роль сыграло очередное обострение индийско-пакистанских отношений. Таким образом, обострение внешних отношений положительно повлияло на реализацию российско-индийской программы военнотехнического сотрудничества. Планируется заключение лизингового соглашения на поставку нескольких российских самолетов дальнего радиолокационного дозора, обнаружения и наведения (А-50). За это соглашение Индия заплатит России 1,9 млрд, долл.[349]
Бывшие партнеры по ленд-лизу – Россия и США рассматривают возможность сдачи в лизинг плавучих АЭС мощностью 300–400 МВт. Их предусматривается строить на Севмашпредприятии в Северодвинске, тем самым решая проблему конверсии завода.
Все эти примеры свидетельствуют об использовании исторического опыта ленд-лиза, хотя и с существенной оговоркой – в мирное время.
Ряд важных принципов организации ленд-лиза предполагается использовать и при обращении с атомным топливом на основе договоров лизинга, позволяющих вести работы по временному технологическому хранению и рециклированию облученного ядерного топлива, полученного из-за рубежа, в том числе из США. Речь идет об использовании экономического механизма лизинга для утилизации отработанного ядерного топлива. Для реализации этой цели в 2001 г. Государственная дума Российской Федерации приняла поправки к трем законопроектам, а в начале 2002 г. Комитет по экологии Госдумы подготовил еще один законопроект, изменяющий Федеральный закон «Об использовании атомной энергии» (в части определения порядка ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации тепловыделяющих сборок ядерных реакторов и продуктов их переработки).
Необходимость принятия такого закона обусловлена тем, что пока у нас законодательно не установлены правила перехода права собственности и других вещных прав на отработанное ядерное топливо при лизинге. Неясно, кто выступает в качестве лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика), не определены статус лизинговых компаний и порядок осуществления контроля за ними, порядок осуществления лизинговых платежей. Непонятно, каким образом и на каких условиях бюджет будет получать средства от лизинговых компаний. Законопроектом предусмотрено, что ввозимые в Россию на временное технологическое хранение и (или) переработку тепловыделяющие сборки ядерных реакторов могут быть переданы в собственность Российской Федерации в соответствии с условиями контракта[350].
Некоторые эксперты и политики, включая министра атомной промышленности, утверждают (хотя, на мой взгляд, эти заявления не представляются достаточно убедительными), что такого рода законодательные шаги являются положительным импульсом для развития с помощью лизинга атомной энергетики и стабилизации энергетической системы страны в целом.
В целом схема проведения подобной лизинговой операции определена рядом условий. Например, Российская Федерация заключает с Соединенными Штатами договор лизинга тепловыделяющих сборок (TBC). Срок договора может быть 7 лет, поскольку именно на такой срок рассчитана амортизация этого имущества как основного средства, а может быть и короче, если использовать в соответствии с п. 7 ст. 259 Налогового кодекса в качестве льготы участнику лизинговой операции ускоренную амортизацию с коэффициентом не выше 3. Может возникнуть вопрос: ведь ТВС – это потребляемое в процессе производства имущество, как же оно может быть предметом лизинга? Ответ прост – все равно может. Дело в том, что Минатом России предложил считать ТВС и основным, и оборотным средством одновременно, в зависимости от использования. Так, если они экспортируются по договору лизинга, то в этом случае ТВС являются основным средством. Если используются внутри России – это оборотное средство.
В договоре лизинга ТВС предусматривается, что после его окончания имущество не будет выкупаться по остаточной стоимости лизингополучателем, как это обычно делается, а оно должно возвратиться к собственнику. В результате переработка тепловыделяющих сборок ядерных реакторов будет происходить не в США, а в России.
Определенную заинтересованность в расширении лизинговых операций в России с участием американского капитала проявляют государственные деятели США. Так, министр финансов Пол О’Нил, побывав в июле 2001 г. в Нижнем Новгороде, обсудил возможность провести лизинг американской сельскохозяйственной техники для нижегородского агропромышленного комплекса, а министр торговли Дональд Эванс, посетив Москву в октябре 2001 г., утвердил меморандум о сотрудничестве по осуществлению совместной работы над финансированием поставок американского оборудования на российский рынок, подписанный американским «Эксимбанком» и компанией «Дельта Лизинг» – дочерним предприятием инвестиционного фонда США – Россия. В соответствии с соглашением стороны намереваются разрабатывать лизинговую программу, направленную на расширение поставок американского производственного оборудования и оказание услуг малым и средним российским компаниям.
Существенными для Российской Федерации являются объемы лизингового бизнеса, которые приходятся на те договоры международного лизинга, что заключали с российскими лизингополучателями в 1996–2001 гг. более двух десятков компаний из Великобритании и США, в том числе «Caterpillar», «Empire Investments», «Motorola Credit Corporation», «Panax», «Xerox Leasing (Europe)», «UBK Holding», «Krueger Trade Inc.», «John Deer Credit», «Hewlett Packard», «First Atlantic Investments», «Romex Productions», «JCB», «MC ISS (Europe) Limited» и др.
В некоторых случаях в России создавались лизинговые компании-резиденты с американским или британским капиталом. Например, «РусЛизингСвязь» (с участием «Andrew Financial Service Corporation») в 1997 г., «Сити Лизинг» (дочерняя структура «Citibank» в Москве) в 2001 г., «Фалкон» (с участием «Case») в 1997 г.
Иногда для продвижения своего оборудования в Россию фирмы США и Великобритании заключают соглашения с российскими лизинговыми компаниями. Например, «Atlas Copco Wagner Inc.» заключила такой договор с компанией «Лизингпромхолд», «CisCo» – с «Райффайзен-лизинг» (Москва), «Petrofac» – с компанией «Авангард-лизинг» и др. Объектами таких соглашений стали средства связи и телекоммуникаций, горнодобывающее, строительное оборудование, нефтеперерабатывающий завод. Для организации подобного рода сделок в качестве агентства по страхованию экспортно-импортных операций привлекался «Эксимбанк» (США).
Анализ ситуации на рынке лизинговых услуг в России свидетельствует о постоянно наблюдаемой в течение уже нескольких лет динамичности его развития. Прирост объема лизинговых операций по стоимости заключенных в течение года договоров в 2001 г. составил 38,5 %, что значительно превышало прирост валового внутреннего продукта и объема промышленного производства (5–6 %). Такая динамика нашла соответствующее отражение и в международном рейтинге нашей страны. Если в 1995 г. Российская Федерация находилась почти в конце первой полусотни стран в мировом табеле о рангах, то в 2001 г. она поднялась на 24-е место, а в Европе наша страна была 14-й по объему лизинговых операций.
Заключение
В нашей стране сложилась традиция вспоминать о значительных событиях накануне круглых дат. В конце августа 2001 г. в Мурманске и Архангельске проводились юбилейные мероприятия, посвященные прибытию в нашу страну первого союзнического конвоя «Дервиш». На эту встречу прибыла большая группа английских ветеранов. У мурманского причала пришвартовались британский военный корабль – фрегат «Кэмбэлтаун» и эсминец Северного флота «Задорный», спустившие на время юбилея свои трапы для жителей города. Британские ветераны, как писала одна из газет, удивили российских своей бодростью. 60-летие ленд-лиза было отмечено выставкой в Центральном музее Вооруженных сил Российской Федерации, на сайте Министерства иностранных дел появилось сообщение, что 29 сентября – 1 октября 1941 г. было подписано Соглашение о взаимных поставках, известное как Московский (I) протокол.
О значимости ленд-лиза полемизировали и до сих пор спорят историки, военные специалисты и отчасти экономисты. Традиционно отечественные исследователи преуменьшали его значительность и важность (указывали заниженные суммы и удельный вес ленд-лизовских поставок относительно общего объема производства), зарубежные – наоборот, преувеличивали, доводя объемы поставленных товаров, материалов, услуг до 11 %.
Парадоксально, но самыми первыми объективную оценку значимости ленд-лиза дали гитлеровцы, поскольку десятки, сотни немецких подводных лодок, кораблей, самолетов охотились за конвоями.
Премьер-министр У. Черчилль сознавал: выживание Соединенного Королевства полностью зависит от вступления в войну Соединенных Штатов. Можно сделать однозначный вывод, что Великобритания сумела выстоять в войне во многом благодаря ленд-лизу.
Для нашей страны ленд-лиз был также очень важен. Может быть, чуть в меньшей степени, чем для Британии, но тем не менее значение его нельзя преуменьшать. Это не свидетельствует о намерении забыть, что основной вклад в материальное обеспечение Победы внес советский военно-промышленный комплекс.
В практической экономике ленд-лиз стал проводником научно-технического прогресса, внедрения новых технологий. Это было принципиально важным обстоятельством как для Англии, так и для Советского Союза. Обе страны не только получали различные виды вооружений и многие остро необходимые товары, но и постигали механизм их производства, что способствовало структурной перестройке военного и гражданского секторов промышленности.
Ленд-лиз – это прежде всего победа дипломатии, здравого смысла, это очень тонкая и точно проведенная операция больших и ярких политиков Уинстона Черчилля и Франклина Рузвельта, их помощников, это мужество и героизм нашего народа, самоотверженность англичан и американцев.
В то же время ленд-лиз – это экономический механизм, своевременно и правильно использованный в экстремальных условиях самой страшной войны.
Наступила пора более взвешенных оценок. Может быть, эта книга явится скромным вкладом в выяснение истины.
Проведенные мною анализ и расчеты позволили сделать следующие выводы.
1. Найденные архивные документы и собранные факты свидетельствуют, что наиболее достоверная стоимость поставок по ленд-лизу из Соединенных Штатов Америки в СССР равнялась 11,319 млрд. долл. (85,7 % от всех поставок по ленд-лизу). Кроме того, от Великобритании Советский Союз получил по ленд-лизов-ской программе товаров на 1,693 млрд, долл., или на 420 млн. ф. ст. (12,8 %), а из Канады – на 200 млн. долл. (1,5 %). Таким образом, общая сумма всех поставок по ленд-лизу в СССР составила 13,212 млрд. долл.
2. Полученный в ходе расчетов задолженности по ленд-лизу результат позволяет мне утверждать, что советская сторона согласилась с обоснованностью проведенной американской стороной инвентаризации задолженности по ленд-лизу; с общей величиной стоимости всего поставленного по ленд-лизу имущества; с определением суммы оставшейся к уплате задолженности на основе применения пропорции погашения долга между США и Великобританией в размере 4,1 % от стоимости поставленного имущества, а не «около 2 %», как указывалось в редакционной статье в газете «Правда» от 7 февраля 1951 г. «Кто срывает урегулирование расчетов по ленд-лизу?»
3. Удельный вес поставок по ленд-лизу в общем объеме промышленного производства в Советском Союзе составлял не менее 7 % (с учетом инфляции в СССР и США в 1942 г.). Однако это только количественный показатель, никак не учитывающий качество западной техники и наличие узких мест в советской военной экономике.
4. В ходе войны благодаря поставкам по ленд-лизу удалось высвободить из производства не менее 584–690 тыс. квалифицированных работников. За счет этого можно было бы полностью укомплектовать 39–46 стрелковых дивизий или 10–12 общевойсковых армий. Не случайно один из руководителей ленд-лизовской программы Кроули говорил, что ленд-лиз являлся формой инвестиций в национальную безопасность Соединенных Штатов Америки.
Принципы ленд-лиза помимо нравственных аспектов, политической составляющей, военного профессионализма близки по смыслу инвестиционному проектированию. Они крайне сложны, поскольку предполагают разработку специальных схем государственного планирования и управления, бюджетного и коммерческого финансирования, обеспечения, предоставления гарантий и контргарантий, участия промышленных предприятий, строительных и транспортных организаций, банков, страховых компаний.
Исторический опыт ценен прежде всего тем, что подсказывает, как нужно действовать в настоящих условиях, как избежать ошибок, какие законодательные прецеденты следует использовать современным политикам и экономистам. Сам факт образования задолженности по ленд-лизу свидетельствует о наличии сходства между ленд-лизом и современными кредитными и лизинговыми отношениями, которые строятся на принципах срочности, возвратности, платности.
Следует иметь в виду, что ленд-лиз являлся программой военного времени, но не рассматривался как средство бизнеса в мирное время. Вместе с тем благодаря этой программе ее участники получили практический навык, узнали много ценного и полезного для развития лизинговых отношений в мирное время.
В Соединенных Штатах лизинговый бизнес получил опережающее развитие по сравнению с другими странами. Во-первых, потому, что сама страна понесла гораздо меньшие потери в войне. Во-вторых, развитие промышленности было на подъеме, и переход с выпуска военной техники на гражданскую не затормозил его. Кроме того, лизинг давал возможность (а ленд-лиз подтвердил это на практике) экономического давления на страны, особо заинтересованные в лизинговых сделках. В-третьих, менталитет американцев в отличие от европейцев более восприимчив к пониманию того, что значит «жить в долг», «использовать кредит и аренду». Возможно, именно это развитое понимание и способствовало возникновению ленд-лиза – замечательной сделки века.
Приложения
Приложение 1
Закон о передаче взаймы или в аренду (ленд-лиз) вооружения[351]
Сенат и Палата представителей Соединенных Штатов Америки на заседании Конгресса постановили, что этот Акт может быть назван как «Акт по усилению обороны Соединенных Штатов».
Раздел 2
Употребляемые в этом Акте термины
А. Термин «предмет обороны» означает:
1) любое оружие, амуницию, самолеты, суда или пароходы;
2) любые машины, станки, материалы или поставки, необходимые для производства продукции, ее обработки, ремонта, обслуживания или управления любым упомянутым в этом подразделе предметом;
3) любой составной материал, или часть его, или оборудование для любого предмета, упомянутого в этом подразделе;
4) любой сельскохозяйственный, промышленный или другой товар или предмет обороны.
Термин «предмет обороны» включает любой упомянутый в этом подразделе предмет, произведенный или приобретенный в соответствии с разделом 3, или на который Соединенные Штаты или любое иностранное правительство имеет или приобретает право собственности или контроля.
Б. Термин «оборонная информация» означает любой план, спецификацию, проект, модель или информацию, касающуюся любого предмета обороны.
Раздел 3
А. Несмотря на положения любого другого закона, Президент может время от времени, когда он сочтет это необходимым в интересах национальной обороны, уполномочивать военного министра или главу любого другого министерства агентства Правительства, чтобы:
1. Производить в арсеналах, на заводах и верфях, находящихся в их ведении, или приобретать иным способом в пределах предоставляемых для этого фондов, или согласно контрактам, разрешаемым время от времени Конгрессом, любой предмет обороны для правительства любой страны, оборону которой Президент сочтет существенной для обороны Соединенных Штатов.
2. Продавать, передавать право собственности, обменивать, предоставлять в аренду, давать в займы, или другим образом предоставлять любому такому правительству любой предмет обороны; но никакой предмет обороны, не произведенный или не приобретенный согласно параграфу /1/, не должен предоставляться по этому параграфу ни в коем случае, кроме как после консультации с начальником штаба армии, или с командующим морскими операциями флота, или с обоими вместе. Стоимость предметов обороны, предоставленных в распоряжение любым путем согласно этому параграфу и приобретенных согласно ранее полученных фондов, не должна превышать суммы 1 300 000 000 долл. Стоимость таких предметов обороны определяется главой заинтересованного учреждения, или агентства, или другого похожего учреждения, агентства, или должностным лицом, которое будет для этого назначено в порядке, предусмотренном в правилах и постановлениях, приводимых ниже. Предметы обороны, приобретаемые за счет фондов, ассигнуемых для любого правительственного учреждения или агентства Правительства, но не за счет фондов, предназначенных для ассигнований согласно этому Акту, не должны предоставляться по этому параграфу ни в коем случае, кроме как в размерах, разрешаемых Конгрессом актами об ассигновании таких средств или иным порядком.
3. Испытывать, осматривать, проверять, ремонтировать, оборудовать, перестраивать или другим образом приводить в хорошее рабочее состояние, в пределах предоставляемых для этого фондов, или по контрактам, разрешаемым время от времени Конгрессом, или в пределах тех и других вместе, любой предмет обороны для любого государства, или обеспечивать такое же обслуживание путем частичных контрактов.
4. Предоставлять любому такому правительству всякого рода оборонную информацию, касающуюся любого предмета обороны, предоставленного такому правительству согласно параграфу 3 этого подраздела.
5. Разрешать вывоз любого предмета обороны, предоставленного любым путем согласно этому подразделу любому такому правительству.
6. Условия и обстоятельства, при которых любое такое иностранное правительство получает любую помощь, разрешаемую согласно подразделу «а», будут такими, которые Президент сочтет удовлетворительными, причем прибылью для Соединенных Штатов будет уплата или выплата натурой, или имуществом, или любая другая прямая или косвенная прибыль, которую Президент сочтет удовлетворительной.
Б. После 30 июня 1941 г. или после принятия обеими палатами одновременно резолюции до 30 июня 1943 г., провозглашающей, что полномочия, предоставленные подразделом /А/ или согласно ему, уже не являются необходимыми для усиления обороны Соединенных Штатов, ни Президент, ни глава любого учреждения или агентства не будут пользоваться ни одним из полномочий, предоставленных подразделом /А/ или согласно ему; за исключением того, что до 1 июля 1946 г. любое данное полномочие может быть использовано в пределах, необходимых для заполнения контракта или соглашения с иностранным правительством, заключенных до 1 июля 1943 г. или до принятия одновременной резолюции, т. е. даты, которая наступит ранее.
В. Ничто в настоящем Акте не может быть истолковано как полномочие или разрешение такого полномочия на конвоирование судов военно-морскими кораблями Соединенных Штатов.
Г. Ничто в настоящем Акте не может быть истолковано как полномочие или разрешение такого полномочия на вход любому из европейских судов в зону военных действий в нарушение раздела 3 Акта о нейтралитете от 1939 г.
Раздел 4
Все заключенные контракты или соглашения о предоставлении любого предмета обороны или оборонной информации, согласно разделу 3, должны содержать пункт, согласно которому иностранное правительство обязуется, что оно не будет без согласия Президента передавать право на собственность или владение таким предметом обороны или оборонной информацией путем дара, продажи или иным образом, не будет разрешать пользование ими кому-либо, кроме как должностному лицу, сотруднику или агенту такого иностранного правительства.
Раздел 5
А. Военный министр, военно-морской министр или глава любого другого заинтересованного правительственного учреждения или агентства должны, когда любой такой предмет обороны или оборонная информация вывозится, немедленно сообщать учреждению или агентству, назначенному Президентом для исполнения раздела 6 Акта от 2 июня 1940 г., о количестве, характере, стоимости, условиях предоставления и местоназначении как вывозимого предмета обороны, так и оборонной информации.
Б. Президент будет время от времени, но не реже чем один раз в 90 дней, передавать в Конгресс отчет о действиях согласно этому Акту, за исключением таких сведений, раскрытие которых он сочтет несовместимым с интересами народа. Отчеты, предусмотренные этим подразделом, будут передаваться секретарю Совета или клерку Палаты представителей, в зависимости от того, заседает ли Сенат или Палата представителей.
Раздел 6
А. Настоящим разрешается ассигновать время от времени из любых средств Государственного казначейства такие суммы, которые могут быть необходимы для выполнения положений и целей этого Акта.
Б. Все денежные средства, а также все имущество, превращенное в деньги, полученные согласно разделу 3 от любого правительства, должны, с согласия Директора по Бюджету, направляться на соответствующие ассигнования или ассигнования, из фондов которых были произведены расходы на предметы обороны или оборонную информацию, на которые такое разрешение получено, и которые будут предоставляться на расходование для целей, на выполнение которых такие израсходованные фонды были утверждены законом на период бюджетного года, во время которого такие средства предоставляются, и на период следующего бюджетного года; но ни в коем случае любые таким образом полученные фонды не должны предоставляться для израсходования их после 30 июня 1946 г.
Раздел 7
А. Военный министр, военно-морской министр и глава учреждения или агентства будут во всех контрактах или соглашениях о предоставлении любого предмета обороны или оборонной информации полностью охранять права всех граждан Соединенных Штатов, которые имеют патентные права на любой такой предмет или информацию, которая настоящим Актом предоставляется в распоряжение, и полученная оплата за авторство по таким патентам должна быть выплачена собственникам и держателям таких патентов.
Раздел 8
Военный и военно-морской министры настоящим уполномачиваются покупать или другим образом приобретать оружие и боеприпасы и другие средства войны, произведенные в пределах юрисдикции любой страны, на которую распространяется раздел 3, во всех случаях, когда Президент сочтет такую покупку или приобретение необходимыми в интересах обороны Соединенных Штатов.
Раздел 9
Президент может опубликовывать время от времени такие правила и постановления, какие окажутся необходимыми и подходящими для выполнения любого из положений настоящего Акта; он также может осуществлять любые полномочия или власть, возложенные на него настоящим Актом, через такое учреждение, агентство или должностное лицо, которое он назначит.
Раздел 10
Ничто в настоящем Акте не может быть истолковано как изменение существующего закона относительно использования наземных и морских сил Соединенных Штатов, за исключением случаев, когда такое использование относится к производству, приобретению и ремонту предметов обороны, передачи информации и к другим целям, перечисленным в настоящем Акте.
Раздел 11
Если любое положение настоящего Акта или применение такого положения к любому обстоятельству станет недействительным, сила остающихся положений Акта и применения такого положения к другим обстоятельствам настоящим не будет нарушена.
Принято 11 марта 1941 г.
Приложение 2
Письмо Госсекретаря США Корделла Хэлла о Большом договоре о ленд-лизе с Великобританией[352]
Соглашение о принципах взаимной помощи в ведении войны против агрессоров между Соединенными Штатами Америки и Великобританией
Достопочтенный Корделл Хэлл,
Госсекретарь,
Госдепартамент Соединенных Штатов,
Вашингтон
Сэр! В декларации Организации Объединенных Наций от 1 января 1942 г. правительственные контракты, заключенные для того, чтобы использовать все ресурсы, военные или экономические, против тех наций, с которыми они состоят в войне, и по соглашению от 23 февраля 1942 г. каждое правительство, заключившее контракт, ручалось обеспечить другую сторону такими же услугами, средствами обслуживания или информацией, используемой в преследовании общих целей войны, предпринимающейся, чтобы каждый оказавшийся в подобном положении имел право получать поставки. Понимание Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии того общего принципа, который сопровождает обеспечение взаимной помощи, как сформулировано в соглашении от 23 февраля 1942 г. – что военное производство и военные ресурсы обеих Наций должны использоваться вооруженными силами.
Поэтому с целью добавления к ст. 2 и 6 соглашения от 23 февраля 1942 г. между двумя правительствами на условиях взаимной помощи я имею честь сформулировать ниже понимание Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии принципов и процедур, применимых с условиями помощи Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии к вооруженным силам Соединенных Штатов, и способа, с которым такая помощь будет взаимосвязана на обслуживание вооруженных сил Правительством Соединенных Штатов.
1. В то время как каждое правительство сохраняет право заключительного решения в свете потенциальных возможностей и обязанностей, решения относительно наиболее эффективного использования ресурсов должны, насколько возможно, быть сделаны в соответствии с общими планами победной войны.
8. Условия финансирования такой помощи состоят в том, что большая часть возможных изделий и услуг будет предоставляться одним правительством другому в форме взаимной помощи, так, чтобы потребность каждого правительства могла быть максимально удовлетворена за валюту другого. Это способствует подписанному обоими правительствами Акту от 11 марта 1941 г. В соответствии с соглашением от 23 февраля 1942 г. для Великобритании будут установлены те же сроки, что и для Соединенных Штатов.
9. Правительство Великобритании обеспечит Соединенные Штаты или их вооруженные силы разными типами взаимной помощи, предварительно убедившись, что они могут быть наиболее эффективно применены в Великобритании или в Британской колониальной империи. Среди них:
a) военное оборудование, боеприпасы и военно-морские склады;
b) другие поставки, материалы, средства обслуживания и услуги для сил Соединенных Штатов, исключая те, которые идут за плату на административные расходы, закупки местных официальных учреждений;
c) поставки, материалы и услуги, необходимые в строительстве военных объектов и подобных капитальных работах, требующихся для военного усиления в Великобритании или в Британской колониальной империи, исключая заработную плату и жалованье граждан Соединенных Штатов;
d) поставки, материалы и услуги, необходимые в строительстве военных объектов и подобных капитальных работах не на территории Великобритании или Британской колониальной империи или Соединенных Штатов; Великобритания или Британская колониальная империя – более реальный источник поставок, чем США или другой член Организации Объединенных Наций.
Приложение 3
Читать бесплатно другие книги:
